Этот на первый взгляд странный вопрос возникает у предпринимателей довольно часто. После определенного ряда обстоятельств фирма перестаёт осуществлять свою деятельность, а спустя несколько лет возрождается. Именно в таких случаях, как правило, её владельцы и забывают систему налогообложения, на которой находились.
Система налогообложения – это общее количество сборов и пошлин, которые взимаются в установленном законом порядке. Действующая в настоящее время налоговая система появилась в начала 90-х годов. В это время был принят ряд законов, регламентирующих порядок взыскания и уплаты налогов. Эти принципы действуют и по сей день.
Система уплаты налогов, которая применяется в организации, может о многом говорить. Во-первых, она говорит о порядках и сроках внесения налоговых платежей. Во-вторых, о применяемой ставке налогов, в-третьих, о принципах ведения бухгалтерского учёта и документации.
Именно бухгалтеры ведут всю финансовую и налоговую отчетность. На их плечи ложится не только учёт расходов и прибыли, но и своевременная уплата всех полагающихся пошлин. Следить за своевременностью и правильностью уплаты государственных сборов просто необходимо, поскольку ошибка или просрочка платежа серьёзно ударит фирме по «карману». За неуплату налогов в срок или за умышленное уклонение от уплаты, руководство организации ждёт большой штраф.
В настоящее время существует 5 видов систем начисления и уплаты налогов: УСН (упрощенка), ЕНВД (вменёнка), ЕСХН, патентная и основная системы. Из этого следует, что если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, то находиться можете на одной из этих систем налогообложения. Теперь осталось дело за малым, выяснить на какой именно.
Как уже упоминалось, случаи, при которых необходимо узнать систему налогообложения, бывают разные:
- когда фирма заказывает составление необходимых документов и регистрацию своей деятельности в специализированной компании. В итоге заказчику предоставляют полный пакет соответствующих документов, в которых ни слова не говорится о применяемой системе налогообложения;
- когда происходит осуществление финансовых сделок с партнерами и необходимо узнать, в какой системе по уплате налогов и сборов они находятся, чтобы правильно составить соответствующие бухгалтерские документы и акты.
В первую очередь система начисления и уплаты налогов интересует бухгалтера фирмы. Именно он ведет всю отчетную документацию и в его обязанности входит своевременная и полная уплата всех обязательных пошлин.
Узнать систему налогообложения у ИП и ООО можно несколькими способами, рассмотрим их:
- Возможно запросить данные у торговых партнёров. Эта информация хранится в платёжных документах, которые имеются и хранятся у контрагентов. Получить информацию о системе налогообложения предприниматель может по ИНН.
- Узнать данные о применяемой системе начисления и уплаты налогов можно позвонив на горячую линию налоговой службы по номеру 8-800-222-22-22. Там, сообщив свои данные, можно получить всю интересующую информацию.
- Обратиться в отделении налоговой службы с заявлением о предоставлении данных по системе налогового учёта.
- Получить данные о системе налогообложения можно за пару минут, воспользовавшись онлайн-сервисом на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу www.nalog.ru . Это самый простой и быстрый способ из всех перечисленных.
Заметим, что систему налогообложения узнать не так сложно, как могло показаться. Обратившись в налоговую службу любым из перечисленных способов, возможно узнать не только собственную налоговую систему, но и систему своих деловых партнеров.
Как узнать зарегистрирован ли ИП или ООО?
После начала деятельности фирмы, ей приходится контактировать со многими партнёрами и осуществлять торговую или иную деятельность. Но в наше время, когда вокруг много мошенников, нужно иметь точную уверенность в том, что ваш деловой партнёр – это не очередной охотник за лёгкими деньгами.
Для подтверждения серьёзности и честности вашего будущего партнёра, для начала нужно удостовериться в том, что его предприятие или фирма зарегистрирована в налоговой службе. Сделать это можно как при личном посещении налоговой, так и дистанционно. Получить интересующую вас информацию можно так:
- входим на официальный сайт www.nalog.ru , на котором представлена вся интересующая информация о вашем потенциальном партнёре;
- выбираем вкладку «Специальные услуги», а потом выбираем «Проверить себя и контрагента»;
Для заполнения откроется специальная форма. В неё необходимо будет внести всю информацию о будущем партнёре, которая у вас имеется. Лучше, чтобы это был ИНН фирмы или ОГРН. В случае, если имеется только название фирмы, то найти её будет сложнее, ведь под таким названием может быть зарегистрированы десятки фирм, и выбрать из списка интересующую вас будет делом не из лёгких.
Чтобы поиск был более быстрым и продуктивным, необходимо по максимуму внести всю необходимую информацию:
- точное название предприятия или компании;
- фамилии организаторов фирмы или фамилию ИП;
- ОГРН и ИНН фирмы.
Точные данные о вашем будущем партнёре можно увидеть в предварительном договоре, если таковой имеется. Если же его нет, то запросить эти данные можно через ЕГРЮЛ – https://egrul.nalog.ru . Данные любой компании включают:
- адрес её регистрации и местонахождения;
- ИНН и ОГРН;
- счёта в банке, через которые осуществляются все денежные операции.
Налоги для ИП и ООО — в чём разница?
ИП и ООО – это юридические лица и налоги они платят совершенно другие, нежели физические лица. Кроме стандартного налога на прибыль существует большое количество других пошлин и сборов, которые предприниматели, ведущие торговую или иную деятельность, обязаны платить.
Уже упоминалось о том, что существует несколько систем налогообложения, которые применяются в деятельности ИП и ООО. А вот в чём разница между ними для наглядности рассмотрим в таблице.
| Предмет налогообложения и размер | Как применяется у ИП | Как применяется в ООО | Виды осуществляемой деятельности | Примечание | |
| УСН — упрощёнка (Доходы) | Облагается весь доход.
Ставка составляет 6%. |
Количество работников не должно превышать ста человек. Доход не более 60 млн. рублей в год. |
Освобождаются от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество. | Выгодно в том случае, если суммы расходов минимальны. Отсутствуют траты на сырье и материалы для производства, а также если торговые и производственные площади находятся в собственности. |
Размер налога можно уменьшить на сумму, уплачиваемую в пенсионный фонд, но не больше чем на половину. |
| УСН – упрощёнка (Доходы минус расходы) | Доход, из которого вычитается сумма всех осуществленных расходов.
Размер налога – 15%. |
Является заменой налога на имущество, НДФЛ и НДС.
Предприниматель должен вести книгу по учёту доходов и расходов и подкреплять все расходы чеками, квитанциями и другими платёжными документами. Сумма доходов не должна превышать суммы в 60 млн. рублей. Количество персонала – не более сотни. |
Обязательное условие – бухгалтерский учёт и ведение книги учёта доходов и расходов. |
Осуществление производственной и торговой деятельности, оказание услуг.
Целесообразно применять в том случае, когда расходы достаточно велики. |
Минимальная сумма уплаты составляет 1% от суммы дохода. Даже если размер налога составляет менее процента от суммы дохода, то платить всё равно придётся 1%. |
| ЕНВД (вмененка) | Размер возможного дохода за месяц с учётом коэффициентов.
Размер составляет 15%. |
Заменяет все виды налогов.
Сумма получаемого дохода не имеет никакого значения, а расходы подтверждать не нужно. |
Полное освобождение от всех остальных видов налога. | Все виды торговли и осуществления услуг.
Выгодно применять в торговой деятельности. |
Повышающие коэффициенты достаточно часто изменяются. Перед подачей отчётов необходимо узнать в налоговой точный размер налога. |
| ЕСХН | Доходы минус расходы.
Размер составляет 6%. Процедура расчёта доходов и расходов прописана в соответствующей статье НК. |
Заменяет все виды налогов.
Обязанность вести книгу по контролю доходов и расходов. |
Полное освобождение от всех остальных видов налога. | Сельское и фермерское хозяйство. | Период, за который необходимо регулярно предоставлять отчёт, составляет полгода. |
| Патент | Размер возможного дохода.
Размер составляет 6%, для некоторых налогоплательщиков предоставляется льгота и они полностью освобождены от уплаты. |
Прибыль не должна превышать 60 млн. рублей.
Количество сотрудников должно быть не больше 15 человек. |
Не применяется. | Виды деятельности, которые необходимо патентовать, перечислены в налоговом кодексе.
Выгоднее всего применять при предоставлении бытовых услуг. |
Чтобы получить патент необходимо обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Он выдаётся на срок от одного месяца до одного года. Получать его необходимо каждый год. |
Как ИП и ООО могут узнать свои налоги?
Сумму налогов, которые необходимо уплатить, можно узнать из присылаемых уведомлений от налоговой службы. Также её можно узнать при личном обращении. Но эти способы безнадёжно устарели. В настоящее время возможно узнать свои налоги за пару минут. Для этого вам необходим компьютер, телефон или планшет с выходом в интернет.
Можно воспользоваться сервисом на сайте налогового органа. Зайдя на сайт www.nalog.ru и введя там соответствующую информацию, предприниматель или владелец фирмы может узнать сумму всех налогов, которые ему необходимо уплатить. Также там будет показан размер долгов, если таковые имеются. Официальный сайт налоговиков постоянно дорабатывается. С каждым разом всё больше информации можно получить зайдя на него.
Зная свой ИНН узнать сумму налогов можно через онлайн-приложение Сбербанка и банка ВТБ 24, скачав их с PlayMarket или AppStore. Зайдя в соответствующий раздел после ввода ИНН вам станет доступна вся информация о пошлинах, которые необходимо уплатить. Сделать это можно с помощью банковских карт этих банков. Оплата займёт всего несколько минут. Это один из самых быстрых и удобных способов узнать размер налогов и оплатить их.
Также получить данную информацию можно на сайте Госуслуг – www.gosuslugi.ru . Выберете соответствующую команду в меню, введите запрашиваемые данные об ИП или ООО и получите всю интересующую вас информацию. Таким образом получить информацию можно не только о своей фирме, но и о партнере. Этот сервис позволяет получить информацию о честности и порядочности будущего союзника, и даст гарантии о его добрых намерениях. Эта процедура займёт минимум времени, а самое главное, что не придётся идти в налоговую и стоять в больших очередях.
Заключение
В налоговом законодательстве нашей страны предусмотрено большое количество налогов, платить которые обязаны как частные лица, так и предприниматели, и организации. Размер налогов также зависит от того, какой вид налогообложения применяется в деятельности предпринимателей и фирм.
Осуществляя предпринимательскую деятельность, налогоплательщики вправе выбирать вид налогообложения, который будет применяться к их деятельности. Для одних выгоднее работать по упрощённой системе учёта и уплаты налогов, для других предпочтительнее работать на вмененке. Право выбора всегда остаётся за подотчётным лицом.
В случае, если при регистрации фирмы или организации руководитель не определился с выбором системы налогообложения, или попросту забыл это сделать, то предприятие по умолчанию будет иметь общую систему начисления и уплаты налогов. При желании её изменить, необходимо будет обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением, и поменять систему налогов на более предпочтительную для рода деятельности вашей фирмы.
До начала предпринимательской деятельности, вне зависимости от того, будет ли она оформлена в виде ООО или ИП, необходимо определиться с оптимальной для вас системой налогообложения.
Виды налогообложения
Согласно налоговому законодательству, на данный момент доступны следующие режимы и системы налогообложения в России:
- ОСНО – общая система налогообложения;
- УСН – упрощенная система налогообложения;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
- ПСН – патентная система (может быть задействована только для ИП ).
Рассмотрим указанные виды налогообложения более подробно.
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
Выбрать систему налогообложения необходимо уже на этапе регистрации бизнеса. Если при оформлении ООО либо предприниматель не выберет ее, к нему автоматически будет задействована общая система. Компания, работающая на ОСНО, должна вести бухучет в полном объеме. ИП необходимо завести учетную книгу хозяйственных операций и книгу прибыли и расходов. Нужно уплачивать все общие налоги:
- на добавленную стоимость (НДС);
- на имущество организаций;
- на прибыль для юрлиц, в случае ИП – на доходы физлиц (НДФЛ).
ОСНО нельзя назвать оптимальной для большинства малых компаний и начинающих ИП. Поэтому тем, кому данная система налогообложения не подходит, нужно в момент юридического оформления своей бизнес-деятельности осуществить переход на упрощенную систему налогообложения.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Данный режим налогообложения является добровольным. Чтобы перевести компанию на УСН, следует подать о соответствующем переходе. Сделать это нужно в течение 30 дней после регистрации ИП либо компании. Уже работающим ИП или организациям для этого необходимо отправить соответствующее уведомление в местный налоговый орган. Но перейти на УСН возможно только с начала нового календарного года, как и поменять систему на любую другую.
Использование УСН позволяет существенно уменьшить налоговую нагрузку. Субъект предпринимательской деятельности освобождается от трех вышеуказанных общих налогов. Необходимо будет ежеквартально оплачивать единый налог. Его размер можно уменьшить на выплаченные страховые взносы (но не более чем на 50% от суммарной величины налога). ИП, у которых нет сотрудников, имеют право снизить налог УСН за счет выплаченных взносов (только за себя) без указанной ограничительной планки.
Декларация подается раз в год. Следует отметить, что в 2014 г. все компании, работающие на УСН, должны вести бухучет и сдавать соответствующую бухотчетность. Применять УСН может предприятие, годовая прибыль которого не превышает отметку в 60 млн рублей. Необходимо проиндексировать данную сумму на коэффициент-дефлятор. В текущем году он составляет 1,067. После подсчетов получаем, что лимитом годовых доходов на использование УСН является сумма в 64 миллиона .
Численность работников предприятия не должна превышать 100 чел. В налоговом кодексе изложены и другие ограничения для предприятий, желающих перейти на УНС. Согласно описываемой схеме, можно выбрать объект налогообложения из 2-х предложенных вариантов:
- Доходы минус расходы . Налоговая ставка равняется 15%, высчитывается с полученной разницы.
- Доходы . Ставка составляет 6%.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Вмененная система налогообложения является добровольной. Задействовать ее можно в отношении некоторых видов бизнес-деятельности, перечисленных в пункте 2. статьи 346.26 Налогового кодекса. Если вы планируете использовать ЕНВД, необходимо встать на учет в ИФНС, расположенном там, где будет работать предприятие. При одновременном осуществлении нескольких разновидностей предпринимательской деятельности учет ведется раздельно.
Уплачивать налог ЕНВД нужно ежеквартально. Его размер зависит от базовой прибыльности, которая устанавливается местными властями по каждой разновидности бизнес-деятельности, и таких физических показателей, как число работников, площадь торгового зала.
Величина налога корректируется на специальные коэффициенты К1 и К2, затем умножается на 15-процентную налоговую ставку. Допускается уменьшить налог ЕНВД на страховые взносы за сотрудников, но не больше, чем на 50%. Следует учитывать, что ИП, имеющий нанятых работников, не может учитывать в уменьшение налога взносы, выплаченные лично за себя. Те индивидуальные предприниматели, которые не пользуются наемной силой, имеют право уменьшать налог посредством указанных взносов безо всяких ограничений.
Налогообложению согласно схеме ЕНВД подлежит определенный вид предпринимательской деятельности. К тем разновидностям, что не подпадают под такую схему, практикуется УСН либо ОСНО. Другими словами, необходимо платить налоги и сдавать соответствующую отчетность согласно одной из указанных схем.
4. Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения действует с начала 2013 г. и доступна только для индивидуальных предпринимателей . Причем ИП имеют право задействовать патентную систему одновременно с другими схемами налогообложения.
Описываемый режим во многом похож на ЕНВД. Его тоже можно использовать одновременно с основной системой налогообложения и тоже только для некоторых разновидностей бизнес-деятельности. Но последние устанавливаются не муниципальными органами, а в регионах.
Еще одно отличие патентной системы от ЕНВД заключается в том, что не нужно рассчитывать налог по показателям деятельности предприятия и платить его по результатам квартала. ИП просто приобретает патент, срок действия которого может составлять 1-12 мес.
Никаких деклараций в налоговую предприниматель не подает. При этом необходимо вести книгу учета доходов отдельно для того вида деятельности, на которую куплен патент, и отдельно – для направлений, подлежащих налогообложению по другим схемам. Сумму патента нельзя снизить на страховые взносы.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог создан для производителей сельскохозяйственной продукции и практикуется вместе с другими предусмотренными законодательством системами налогообложения. Если ИП либо компания выпускает товары указанной категории, то имеет право добровольно перейти на ЕСХН. Такие субъекты освобождаются от уплаты налогов на имущество и прибыль организации, а также НДС. Индивидуальные предприниматели не должны платить НДС, налог на имущество физлиц, НДФЛ.
Другие сборы/налоги уплачиваются субъектами, использующими ЕСХН, согласно общему порядку. ИП и компании, работающие по данной схеме, не освобождаются от выполнения обязанностей налоговых агентов. При ЕСХН действуют такие же исключения, как для субъектов, практикующих УСН.
Кроме вышеперечисленных налогов, индивидуальные предприниматели и компании должны уплатить с выплат собственным сотрудникам:
- 13% налога на прибыль физлиц;
- 22% пенсионных взносов (указанная ставка действует в текущем году);
- 5,1% в медицинский фонд;
- 2,9% в фонд соцстрахования;
- 0,2% или выше (в зависимости от типа деятельности) на страхование от профессиональных болезней и несчастных случаев.
За себя такие предприниматели в 2014 г. должны уплачивать медицинскую страховку и страховой взнос в ПФР по фиксированной ставке. ИП, которые на протяжении текущего года заработают свыше 30 тыс. руб., также обязаны доплатить в Пенсионный фонд 1% от прибыли , полученной сверх указанного лимита.
6. Выбор системы налогообложения
Важно определиться с оптимальной системой налогообложения до регистрации ИП либо компании, поскольку поменять ее можно будет только с началом нового года. Еще раз оцените все виды налогообложения и рассчитайте какой именно налоговый режим будет наиболее рациональным при вашей бизнес-деятельности, затем подайте соответствующую заявку о переходе в течение 30 дней с даты оформления фирмы.
ОСНО - общая система налогообложения (классическая). Чаще всего используется на предприятиях. В классической системе налогообложения ОСНО, юридическое лицо (организация или ИП - индивидуальный предприниматель) платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования.
УСН – упрощенная система налогообложения. Является добровольным режимом, при применении которого организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховые взносы, а индивидуальные предприниматели - НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховые взносы. Вместо указанных налогов уплачивается один налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для ее использования достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в ст. 346.12. п.2 п.п. 1. второй части НК РФ.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения – налоговый режим, обязательный для организаций и ИП в случае когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховых взносов, а индивидуальные предприниматели - НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. С 1 января 2012 года планируется поэтапная отмена ЕНВД. То есть к тому времени применять ее смогут компании, численностью не более 15 человек. Кроме того, существенно сократятся виды деятельности, попадающие под этот режим. Об отмене ЕНВД говорят все, но никто точно не может сказать, когда оно произойдет. Взамен единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности новым законопроектом (17 мая, в первом чтении был одобрен законопроект о создании патентной системы налогообложения и поэтапной отмене единого налога на вмененный доход), предлагается установить добровольный специальный налоговый режим «Патентная система налогообложения». Напомним, что с 2012-го года индивидуальные предприниматели смогут получить патент на оказание услуг, и при этом им не придется платить подоходный налог, налог на имущество и НДС.
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Этот режим, как правило, спросом не пользуется, поэтому не будем тратить на него время.
Налоговые ставки
Кроме систем налогообложения в РФ, необходимо определиться с его объектом. То есть понять, какова будет величина налоговой ставки 6 % (доходы) или 5–15 % (доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого достаточно посчитать примерный доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеки, товарные накладные, путевые листы и пр.).
Совокупность сборов и налогов, которые взимаются в установленном государством порядке, называется системой налогообложения. Налоговый кодекс и принятые в полном соответствии с ним законы о сборах и налогах являются законодательной основой для построения налоговой системы РФ.
Виды систем налогообложения
Наиболее важным и сложным направлением в развитии бизнеса абсолютно любого субъекта предпринимательской деятельности является выбор системы налогообложения. Ведь именно от этого зависит возможность достижения главной цели создания любого бизнеса – получение итоговой прибыли.
Законодательство РФ предусматривает на сегодняшний день 4 системы налогообложения:
- общая система налогообложения – ОСНО;
- прощенная система налогообложения – УСН;
- патентная система налогообложения – УСН на основе патента;
- вмененная система налогообложения или единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
А теперь посмотрим, что собой представляет каждая из этих систем.
Что такое общая система налогообложения
Такая система налогообложения является самой распространенной. Она применяется большинством крупных и средних предприятий и организаций. При такой системе оплачиваться должны все виды налоговых сборов:
- налог на прибыль -20%;
- ЕСН – 26%;
- НДС – 18%;
- налог на имущество – 2,2%.
Если при регистрации субъекта предпринимательской деятельности не подаются документы о выборе какой-либо системы налогообложения, то эти организации или ИП автоматически зачисляются на ОСНО.
Что такое упрощенная система налогообложения
В секторе малого бизнеса УСН является очень популярной системой налогообложения. В данном случае направление налогового режима ведет в сторону снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения бухотчетности. Применяется большинством организаций и ИП малого бизнеса.
Заключается такой способ налогообложения в том, что субъект предпринимательской деятельности уплачивает единый, то есть один, налог, который заменяет все остальные, применяемые при общей системе.
Подразделяется УСН на три вида:
- УСН 6%. В данном случае объект налогообложения – фактические доходы.
- УСН 15%. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на сумму расходов.
- УСН на основе патента.
Для того чтобы пользоваться упрощенной системой налогообложения, необходимо при регистрации субъекта предпринимательской деятельности подать заявление установленного образца или в течение пяти рабочих дней с момента регистрации уведомить об этом налоговый орган. Если с иной системы совершается переход на данную, то заявление об этом необходимо предоставить не позже 30 ноября предшествующего года. Оно должно быть подано в налоговый орган территориального подчинения, ИФНС по месту, где зарегистрировано юридическое лицо или прописан ИП.
Что такое патентная система налогообложения
Для ИП предусмотрена возможность уплаты налога по патентной системе налогообложения.
В каком случае индивидуальный предприниматель может применять УСН на основе патента:
- Если его вид деятельности попадает под патентную УСН.
- Если число наемных работников не превышает 5 человек за налоговый период.
Для того чтобы перейти на такую систему налогообложения необходимо, не позже чем за месяц до начала применения ИП УСН на основе патента, подать заявление в налоговую инспекцию, находящуюся по месту регистрации индивидуально предпринимателя.
Что такое вмененная система налогообложения
Налоговая ставка по системе единого налога на вмененный доход берется от налога вмененного, а не фактического. Вмененный доход – это доход, предполагаемый государством. ЕНВД распространяется исключительно на некоторые виды деятельности:
- розничная торговля;
- автотранспортные услуги;
- передача в наем торговых площадей;
- услуги общепита;
- бытовые услуги.
Система налогообложения в каждом индивидуальном случае предпринимательства может разниться. Тут много своих нюансов, с которыми начинающим бизнесменами необходимо ознакомиться. Дело в том, что есть некоторые виды деятельности, требующие выполнения конкретной системы налогообложения, чтобы не ошибиться перед государством, такие вещи надо знать.
Что такое система налогообложения?
Налоги назначаются с целью обеспечения государства казной. Именно из нее идут выплаты на разного рода социальные пособия, финансирование бюджетных организаций и некоммерческих структур.
Чтобы на это имелись средства, организации и индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги. Именно на этом основывается система налогообложения, которая включает в себя разные налоги и сборы. Их взимание происходит в определенном порядке, которое основано на действующем законодательстве.
Любое налогообложение регламентируется Налоговым Кодексом.
В зависимости от ситуации в стране, в этот документ могут вноситься те или иные поправки, которые могут затрагивать как индивидуальных предпринимателей, так и организации в целом. Поэтому за актуальностью таких моментов важно следить, иначе можно попасть на весомые штрафные санкции.
Для ИП иногда есть возможность выбрать удобный вид налогообложения, при этом не исключена вероятность использования сразу нескольких систем. Главное требование, которое должен исполнить каждый начинающий бизнесмен – в 5-дневный срок подать в налоговую службу заявление касательно того, какую систему налогообложения он для себя приемлет. Если этим моментом не озаботиться вовремя, то частному предпринимателю придется платить налоги согласно основного режима.
В последние несколько лет государство несколько упростило решение этого вопроса. Теперь ИП может самостоятельно выбирать для себя систему. Чтобы не ошибиться в этом вопросе, стоит ознакомиться с имеющимися вариантами, ведь в каждом случае есть свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.
Общая система налогообложения – ОСНО
Данный тип взимания налогов применяется к любой деловой деятельности, будь то ООО или другая организация. Если применяется данная система налогообложения для ИП, то ему предстоит вести полноценный бухгалтерский учет, чтобы была возможность контролировать все документы. Причем это касается и первичных бумаг. Каждый квартал бизнесмен обязан подавать в налоговую отчет о своей финансовой деятельности. Аналогичная отчетность понадобиться и для Пенсионного Фонда и Фонда социального страхования.
При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан будет уплатить следующие виды налогов:
- налог с дохода на физическое лицо (НДФЛ) с предпринимательской работы;
- пошлину на имущество, включая недвижимость;
- налог на добавленную стоимость (НДС).
Первые сборы распространяются и на заработную плату подчиненных, отчисления в пенсионный фонд и соцстрах.
Начинающему бизнесмену стоит знать, что вести расчеты с поставщиками и заказчиками можно только после того, как в банке будет открыт отдельный специально предназначенный для этого счет. Если планируется совершать расчет «живыми» купюрами, без кассового аппарата не обойтись.
Для общей системы лучше всего все-таки выбирать тот вид бизнеса, где планируются большие объемы реализации, то есть работа будет проходить с крупными компаниями. Дело в том, что крупные заказчики, которые работают с НДС, всегда требуют выдавать вместе с актами выполненных работ (или накладными) и счета-фактуры, где выделены НДС. Это позволяет провести возмещение из бюджета.
Зная такие особенности общей системы налогового обложения, можно рассчитать, насколько она удобна в конкретном случае.
Система налогообложения упрощенного характера – УСНО
Данный вариант очень удобен для начинающих бизнесменов. Дело в том, что при такой системе налог будет уплачиваться только один. Главное удобство – возможность выбора налоговой ставки. Она может иметь два варианта:
- 6% от получаемых доходов;
- 5-15% от доходной суммы, но уже с вычетом налогов.
Если интересен второй вариант, то его стоит обсудить с налоговой инспекцией, так как тут могут быть свои нюансы. В каждом регионе страны власть самостоятельно делает расчет уплачиваемого процента.
При упрощенной системе налогообложения пошлина также платиться раз в квартал. Но в отличие от первого варианта, отчетная документация предоставляется только раз в год, в период окончания налогового отчета.
Чтобы определить полную сумму дохода, понадобиться опять-таки открывать банковский счет и покупать кассовый аппарат. Если планируется внедрение именно УСНО, предприниматель должен знать, что в его организации будет ограничение на количество сотрудников и сумму дохода, которую он будет получать в налоговом периоде. Что касается этих двух моментов, то они также определяются руководство конкретного региона.
Если бизнес был открыт после 2015 года и при этом была выбрана упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей, то можно воспользоваться налоговыми каникулами на 2 года. В таком случае отпадает необходимость платить налог, и ставка будет приравнена к 0%.
Единый налог на временный доход – ЕНВД
Данная система подразумевает под собой уплату налога с законодательно временной прибыли. Что касается размера, то тут во многом решающую роль будет играть род деятельности. Налоговая ставка – 15%.
Чтобы рассчитать пошлину, используется коэффициент-дефлятор – К1. Каждый год его меняют, поэтому перед тем, как проводить такой расчет, необходимо уточнить его значение. Что касается коэффициента К2, то его значение устанавливает региональная власть. И опять-таки, решающую роль в конечной цифре будет отыгрывать род деятельности предпринимателя.
Бухгалтерский учет не требует сложных вычислений, так как он значительно упрощен. Сдача декларации и уплата единой пошлины на временный доход производится раз в квартал.
Если происходит расчет с иным представителем коммерции, то использовать кассовый аппарат нет необходимости. При этом даже не требуется открытие своего банковского счета в банке. Единая система удобна тем, что в этом случае налог не ориентируется на фактическую прибыль.
Но! Данные особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей таковы, что не все виды деятельности могут облагаться именно единым налогом на временный доход. Кроме того, максимальная численность работников на предприятии не должна превышать сотни человек.
Патентная система налогообложения – ПСН
В этом случае система работает только с индивидуальными предпринимателями. Чтобы ее использовать, стоит ознакомиться с перечнем допустимых видов деятельности, с которыми работает ПСН.
Патентная система налогообложения требует покупки специального разрешения на занятие бизнесом.
Срок законности такого разрешения ожжет быть от 1-го месяца до 1-го года. Это очень удобно, особенно для начинающих бизнесменов, неуверенных в успешности бизнеса
ПСН дает возможность избежать ежеквартальной отчетности, как в бумагах, так и в налогах. Главное не просрочить сроки уплаты патента.
Стоимость такого разрешения не зависит от размера фактического дохода. Тут все зависит от местных властей и потенциальной прибыли. Но это не значит, что предпринимателю можно не вести книгу доходов.
При наличии патента нет необходимости обзаводиться кассовым аппаратом. Но при этом предприниматель должен помнить, что в его организации не должно работать более 15 человек, а сам годовой доход должен быть не более установленного значения, обозначенного региональными властями. В этом случае также предусмотрены налоговые каникулы.
Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН
Данный тип системы предназначен для предпринимателей, которые планируют заниматься выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукцией. Система налогообложения очень схожа с упрощенным вариантом. Налоговая ставка равна 6% от общей прибыли, которая уменьшена от суммы растрат.
Налог предстоит платить 2 раза в год – в период отчетности по полугодию и в конце налогового периода. Сама же бумажная отчетность сдается 1 в год.
Оценивая все выше сказанное, выбор системы налогообложения для ИП в каждом случае происходит индивидуально. В каждом варианте есть свои плюсы и минусы. Поэтому перед тем как останавливаться на чем-то одном, стоит получить консультацию не только у налогового инспектора, но и у юриста. Это позволит максимально объективно оценить ситуацию.
Как выбрать для своего бизнеса систему налогообложения?
Любой предприниматель всегда заинтересован в прибыли. Но так как налог – это своего рода расход, необходимо правильно выбрать систему налогообложения. Чтобы правильно ее выбрать, стоит изначально провести расчеты на ожидаемую прибыль, сколько налогов и взносов с нее придется платить.
Если бизнес открывается впервые, то для начинающих бизнесменов стоит ознакомиться с рядом правил, которые помогут более правильно все рассчитать:
- Сфера услуг.
Если деятельность будет связанна с постоянным контактом с физическими лицами, то самым оптимальным будет пользоваться системой единого налога на временную прибыль. А вот при работе с юридическими лицами, целесообразней остановиться на системе упрощенного налогообложения. Если же будут те и другие представители, то обе системы можно совмещать.
Если деятельность не связна с оптовыми продажами, а сама розничная торговля не занимает больших площадей, то упрощенная система налогообложения – самый оптимальный вариант решения проблемы (-15% от прибыли при вычитании расходов). В случае развозной торговли или деятельности, которая занимает малые площади, лучше останавливаться на патентной системе или едином налоге с временного дохода.
- Организатором крупных предприятий удобно будет работать с общей системой, а для малого бизнеса – с упрощенным вариантом.
- Налог на сельскохозяйственную сферу регламентируется только одной системой – ЕСХН.
Стоит помнить, что начало бизнеса в обязательном порядке будет связано со страховыми взносами в Пенсионный фонд и Соцстрах. Причем это касается не только владельцев, но и подчиненных. В некоторых системах налогообложения такие затраты могут полностью или частично уменьшить пошлинную базу, когда будет рассчитываться основной налог. Впрочем, этот момент стоит уточнять у налоговых инспекторов.
На сегодняшний день государство постаралось максимально упростить решение такого вопроса. Поэтому отрыть и развить свой бизнес не так уж и трудно, главное – с головой подойти ко всем вопросам.
