Как сдавать нулевую отчетность ИП? Нулевая декларация

Вам понадобится

• - бланк отчетности или специальная программа для подготовки отчетности;
• - реквизиты вашего ИП или ООО;
• - реквизиты заполнения налоговой отчетности вашего региона.

Инструкция

Обратите внимание

Не забывайте про список вопросов, на которые должен отвечать отчет. Регулярно проверяйте свой отчет и смотрите на него «со стороны».

Отправка документов по почте сейчас довольно популярна - не нужно посещать здания нужных организаций или простаивать долгие очереди. Распечатав и заполнив некоторые документы, их можно отправить по адресу госструктуры, а уже там документ будет обрабатываться точно также, как если бы вы принесли его собственноручно. Сформированные отчеты налоговые РФ принимают как по обычной, так и по электронной почте . В любом случае, отчет формируется в специализированном для этих целей ПО.

Почте , как и оформить опись.

Используйте возможности ПО бухгалтерского учета, чтобы отправлять сформированный отчет через электронную почту. В программе необходимо выбрать тип отчетности «Налоговая», вручную заполнить или автоматически из файла загрузить отчет. После нажатия кнопки «Контроль и отправка» отчет проверяется на ошибки. Последним шагом будет отправка документа. Выполняется данный шаг нажатием кнопки «Передать отчет» и подтверждением в появившемся окне отправки и подписи отчета. Документ будет зашифрован и передан в налоговую через электронную почту.

При отсутствии в ПО функции отправки отчета вместо передачи присутствует функция сохранения отчета в виде файла на жестком диске. Все, что остается сделать - из указанных реквизитов госструктуры в данных ПО переписать электронный адрес налоговой, а сам файл отправить при помощи любой стандартной почтовой программы. Отчет прикрепляется вложенным файлом, текст письма - краткое описание передаваемого документа, адрес - заранее переписанный электронный адрес, на который принимаются отчеты для налоговой.

Налоговая отчетность, формируемая в установленные сроки, является совокупностью документов, содержащих информацию об исчислении и уплате налогов. Состав форм налоговой отчетности зависит от того, какая система налогообложения применяется на предприятии, в них отражается результат его хозяйственной и финансовой деятельности. Отправить отчет в налоговую инспекцию вы можете буквально не вставая с кресла – по интернету.

Инструкция

Переход на электронную налоговую отчетность, которая сдается через интернет, реализован в рамках программы «Электронная Россия». Если ваше предприятие работает по общей системе налогообложения, вы должны ежеквартально представлять в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль, имущество и добавленную стоимость. При упрощенной системе налогообложения НДС и налог на прибыль вам оплачивать не надо. Использующие «упрощенку» частные предприниматели не выплачивают налог на имущество, на доходы физических лиц (НДФЛ) и на добавленную стоимость (НДС). Для физических и юридических лиц, использующих наемный труд, предусмотрена дополнительная отчетность в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.

Оформите электронную цифровую подпись, которая обязательно должна стоять на отправляемых в налоговую отчетах. Зарегистрируйтесь в -сервисе «Мое дело». Все зарегистрированные пользователи этого сервиса имеют возможность отправлять документы бесплатно. Передача отчетов производится через защищенное соединение, поэтому за сохранность и конфиденциальность передаваемых сведений беспокоиться не стоит.

Вы также можете подключиться к другим действующим системам отчетности, например, «Контур-Экстерн», «Таском». За установку программного обеспечения и передачу отчетов через них придется заплатить, но в «Контур-Экстерне» индивидуальные предприниматели могут работать бесплатно. Для этого при регистрации воспользуйтесь специальным тарифом «Налоговый представитель».

Для работы в электронных системах отчетности, от вас потребуется подтверждение полномочий. Отсканируйте и отправьте доверенность на право отправки декларации за подписью руководителя, заверенную печатью. Если вы индивидуальный предприниматель, то доверенность заверьте у нотариуса.

На этих порталах после заполнения регистрационной анкеты будет произведена проверка корректности указанного при регистрации адреса электронной почты и телефона доверенного лица, кроме этого в режиме on-line система проверит достоверность веденного ИНН и номера СНИЛС. После этого на ваш адрес придет заказное письмо, в котором будет указан код активации учетной записи в отчетной системе. Введите его и начинайте работать, действуя по тем подсказкам, которые будут предложены системой.

Источники:

• Сервис «Контур-Экстерн».
• как передать ндс

Обратите внимание

Сдача нулевой отчетности осуществляется раз в год: для ИП - до 30 апреля, для юридических лиц - до 31 марта.

Полезный совет

Лучше не использовать бланки нулевой отчетности, найденные в интернете, и программы, скачанные не с официального сайта. Они могут содержать устаревшие данные.

Источники:

• Федеральная налоговая служба
• как заполнять нулевой отчет

Если на момент подачи документов в контролирующие органы организация не вела никакой финансовой деятельности, например, только открылась или была пауза в работе, она все равно, обязана представить нулевую отчетность. Это требуется потому, что после регистрации индивидуального предпринимателя, компания уже является объектом, подлежащим уплате налогов. Рассмотрим, какие формы нулевой отчетности ИП в 2017 представляют в контролирующие органы.

Если руководитель, бухгалтер ИП не представит документы вовремя, то согласно законодательству на этот период будет наложен штраф за не сдачу нулевой отчетности ИП. Так что к сдаче всего комплекта деклараций подходить надо ответственно, подготавливать их по всем правилам оформления.

Нулевая отчётность ИП без работников

В п.2 ст.80 НК РФ указано, что не зависимо от выбранного режима налогообложения любой индивидуальный предприниматель имеет право подать единую упрощённую декларацию. Представляется она в территориальный налоговый орган ранее 20 числа месяца, после расчётного периода. Подать её следует на бумажном или электронном носителе.

ИП по УСН без сотрудников

УСН – это упрощённая система, где индивидуальный предприниматель или юр. лицо освобождается от уплаты налога на доход, имущество, НДФЛ и НДС.

Нулевая отчётность ИП без работников включает:

• Отчёт по форме УСН;
• Отчёт по форме РОССТАТа.

Нулевая налоговая декларация по УСН, при отсутствии рабочих, сдается однократно, до 30 апреля следующего года. Организация будет представлять «нулёвку» в налоговую и отчёт в РОССТАТ только в 2018 году, если она открылась в 2017, но финансовую деятельность не вела.

В ПФР отчётность не представляется при УСН, если нет работников, но необходимо помнить про оплату однократных взносов в ФФОМС и ПФР за себя, сумма которых устанавливаются одинаково для всех.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдача нулевой отчетности при ОСНО без работников будет включать несколько документов:

• Декларация НДС;
• 3-НДФЛ;
• Отчет в РОССТАТ.

НДС сдаётся ранее 20 числа на следующий месяц после расчётного периода, среднесписочная численность – ранее 20 января. Декларация 3-НДФЛ представляется однократно ранее 30 апреля.

Нулевая отчётность ИП при наличии рабочих

Рассмотрим, как сдавать нулевую отчётность ИП при наличии сотрудников, какие документы следует подавать.

ИП на УСН с работниками

При наличии сотрудников в организации, но при этом отсутствии финансовой деятельности, потребуется сдавать ежеквартально следующие документы:

• Форма 4-ФСС;
• Персонифицированный учет.

Однократно сдаётся декларация по УСН, отчёт в РОССТАТ по количеству сотрудников.

Форму 4-ФСС необходимо сдать до 15 числа следующего месяца, РСВ представляется не позднее 15 числа через месяц, также и персональный учет. Декларация по УСН подается одинаково по срокам вне зависимости от режима налогообложения или количества сотрудников.

ИП на ОСНО с работниками

Чтобы сдать нулевую отчётность ИП в 2017 году на ОСНО с работниками необходимо представлять документы каждый квартал:

• Декларация НДС;
• 4-ФСС;
• Персонифицированный учет.

Однократно – отчётность в РОССТАТ.

Сроки представления документации одинаковы:

• для пенсионного фонда – до 15, через месяц после отчётного квартала;
• для ФСС – до 15 числа после расчётного периода;
• НДС – ранее 20 числа после окончания квартала;
• среднесписочная – не позднее 20 января.

Как заполнить и сдать нулевую отчётность самостоятельно

На вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчётность и какие документы подавать, уже было рассмотрено в данной статье. Теперь разберём каждую форму отдельно.

Декларация УСН

Внесение данных в декларацию ведется по строгим правилам заполнения. Следует прописать только информацию на главном листе, проставить объект налогообложения, ставку. Во всех строчках ставится прочерк, исключая 001, 010, 020. Во второй части, пропуская 201 строку, указываются прочерки.

Если работает организация по базе «доходы минус расходы», то производственные расходы будут учтены в будущем году. Когда за расчётный период показатели расходов больше прибыли, это означает, что деятельность велась, а значит, налог будет исчисляться по ставке 1% от дохода.

При заполнении декларации по УСН согласно данной инструкции, проблем со сдачей не возникнет. Образец внесения сведений:

Отчётность в ПФР и ФСС

ИП с работниками обязано предоставлять сведения для ПФР и ФСС ежеквартально, при этом заполняются так же только общие данные об организации, остальные места проставляются нулями и прочерками.

Инструкция по заполнению РСВ-1:

• На первом листе заполняются все разделы, кроме строки для сотрудника ПФР;
• Номер корректировки ставится «000», если отчет сдаётся впервые;
• Указать отчётный период;
• Прописать год;
• Вставить информацию о количестве застрахованных лиц и среднесписочной численности;
• Все остальные поля РСВ-1 заполняются нулями.

Образец :

Инструкция по внесению данных в 4-ФСС:

«Нулёвка» в ФСС обязана состоять из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10. Таблицы 6 и 7 располагаются на одной странице, значит, отчёт включает пять страниц.

Общая информация по заполнению 3-НДФЛ

Нулевая декларация НДС включает титульный лист, где прописываются данные организации, и первую страницу. Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.10.2014. Почти во всех случаях её требуется сдавать, используя электронную форму.

Форма 3-НДФЛ также обязана представляться при ОСНО, где необходимо заполнить титульный лист, обязательно указав ОКТМО, КБК, ИНН, общие данные индивидуального предпринимателя. Остальные листы проставляются «0».

Способы сдачи отчётности

Любую отчетность можно подать в бумажном виде или электронном. Для представления документаций через интернет, руководителю следует получить квалифицированную электронную подпись и отправлять документы только через специализированные сервисы .

Также при сдаче стоит учитывать, что к указанной дате отчёты должны быть приняты контролирующими органами, если их по каким-либо причинам отклонят, то будет начислен штраф за не сдачу нулевой отчётности ИП. У каждого проверяющего органа свои штрафы:

Налоговая:

• При подачи документов позже указанного срока – 1000 рублей;
• Если отсутствуют какие-либо документы из перечня необходимых – 200 рублей за каждый;
• На должностных лиц налагается штраф — до 500 рублей.

В ПФР и ФСС:

• За несвоевременную сдачу – 1000 рублей
• Если опоздание превышает 180 дней – 1000 рублей
• Если не представлены два и более отчётов – 5000 рублей.

Нулевыми отчетами принято называть комплект налоговой и бухгалтерской отчетности по организации, которая в отчетный период не осуществляла никакой деятельности, а соответственно не получила доходов. Структура, которая по какой-то причине не ведет деятельность или прекратила ее, согласно законодательным нормам не освобождается от сдачи отчета в налоговую службу, Пенсионный и прочие внебюджетные фонды.

В таком случае подается именно нулевая отчетность. Организации, которые были недавно зарегистрированы, также должны сдавать подобные отчеты во все контролирующие органы, при этом их форма собственности не играет никакой роли.

Компания может сдать отчеты самостоятельно или воспользоваться с этой целью услугами специализированной фирмы. Какой бы способ сдачи не был выбран, нужно помнить про установленные граничные сроки подачи каждого вида отчета, а также возможность назначения штрафных санкций за несвоевременное их предоставление.

Что это такое?

Даже тогда, когда на протяжении отчетного периода индивидуальным предпринимателем или ООО не велась никакая деятельность и соответственно не был получен никакой доход, подавать отчет во все контролирующие структуры все равно придется. Предполагается подача стандартного пакета документов, которые оформляются согласно требованиям закона.

Нулевая отчетность – это документация, которая подлежит сдаче в определенный контролирующий орган, при этом показатели, отображенные в ней, равны нулю. Следует отметить, что подобное понятие не закреплено действующими нормами закона, его используют лишь в процессе неформального общения и ссылка на него в официальных документах недопустима.

Сдача нулевой отчетности необходима, поскольку любое юридическое лицо, а также физ. лица–предприниматели являются субъектами налогообложения и должны отчитываться в соответствующие органы о результатах собственной деятельности. При этом не важно, получали ли они доход в отчетном периоде.

Если отчеты не будут поданы в ПФР или налоговую службу, это будет квалифицироваться, как нарушение сроков сдачи отчетных документов, что повлечет наложение штрафных санкций.

Состав и сроки

Предприниматели и ООО ежеквартально должны сдавать следующие отчетные документы:

Один раз в год подаются бухгалтерские отчеты, для их сдачи установлен срок до конца 1 квартала, следующего за отчетным, года.

Если движение средств отсутствуют и нет объектов налогообложения, которые нужно задекларировать, то может быть составлена общая упрощенная налоговая декларация, которая объединит в себе отчет по НДС и налогу на прибыль. Она сдается в налоговую службу до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Если ИП или юрлицо не имеет сотрудников, ему не нужно отчитываться перед фондами. В таком случае подается нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) за год.

Организации должны сдать бланк до окончания первого квартала, а для индивидуальных предпринимателей этот срок продлен еще на один месяц и сдать отчет можно до конца апреля. Таким же образом может быть оформлена упрощенная единая налоговая декларация.

Необходимые документы

Налоговая инспекция в ходе сдачи нулевой отчетности будет требовать следующие документы:

• отчет по НДС;
• информация про количество сотрудников в штате;
• на работников организации справки 2-НДФЛ;
• для организаций на УСН учетную книгу доходов и расходов;
• отчет по единому налогу на вмененный доход;
• отчет по упрощенной системе налогообложения;
• бухгалтерская отчетность;
• для ИП: справки по форме 3-НДФЛ, единая упрощенная декларация, декларация на прибыль и имущество, которые подлежат налогообложению.

Сдача нулевой отчетности в 2017 году

Сегодня нулевая отчетность, равно как и обычная, может подаваться как в бумажном варианте, так и в электронном. Чаще всего это зависит от количества сотрудников, которые числятся в той или иной организации. Чтобы иметь возможность подавать отчеты через Интернет, руководитель должен получить электронную подпись, которая позволяет отправлять документацию посредством специализированных сервисов.

При подаче отчетных документов нужно учитывать, что отчеты не просто должны быть поданы до наступления определенной даты. Более того, контролирующие органы должны их принять. В случае отклонения поданного документа будет начислен штраф, при чем каждый проверяющий орган устанавливает свою систему наказания недобросовестных налогоплательщиков.

Для юридических лиц (ООО)

• сформировать пакет документов;
• подготовит все бланки отчетности, заполнив их согласно существующим правилам;
• подаст формы в налоговую службу и внебюджетные фонды в установленные для этого сроки.

Стоимость сдачи отчетности будет зависеть от ряда факторов, в том числе системы налогообложения, которую использует компания, и числа отчетных периодов, за которые будет вестись подготовка документов.

Чтобы цена на предоставляемые в 2017 году услуги была снижена, организация-заказчик может самостоятельно собрать и предоставить нанятому специалисту копии таких документов:

• про регистрацию компании;
• справку о взятии на учет налоговой службой;
• данные из ЕГРЮЛ;
• справка по применение УСН;
• коды из статистики;
• паспорт гендиректора;
• отчетные документы за прошедший период (для тех, кто находится на общей системе налогообложения (ОСНО), при условии, что было движение средств).

Для индивидуальных предпринимателей на УСН и ЕНВД

Согласно статье 80 Российского Налогового кодекса ИП имеют возможность подавать единую упрощенную налоговую декларацию, при этом выбранный ними режим налогообложения не играет никакой роли. Предоставить такой документ нужно в налоговую службу до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца. Подавать отчет можно в бумажном или электронном виде.

Сдавать декларацию именно в таком виде не обязательно. Может быть подан и стандартный пакет отчетных документов, которые будут оформлены в упрощенном виде, и в большинстве полей которых будут стоять прочерки.

Предприниматели, которые работают на ЕНДВ, не имеют права подавать нулевую отчетность, поскольку размер налога, который они должны уплачивать в бюджет, фиксированный, и он не имеет зависимости от объема полученного дохода.

Те, кто имеют наемных работников, должны подавать отчеты в Фонд соцстрахования и Пенсионный фонд. При отсутствии выплат сотрудникам за отчетный период в соответствующих формах ставятся прочерки в тех графах, которые подлежат заполнению на основании выплат. Если ИП не имеет наемных работников, он не должен подавать нулевую отчетность в негосударственные фонды.

В Пенсионный фонд

Образец отчета, который подается в Пенсионный фонд, можно найти на специализированных сайтах. У начинающих бухгалтеров может возникнуть вопрос, где брать сведения для заполнения нулевой отчетности.

Все достаточно просто:

• идентификационный номер и КПП можно найти в документе про взятие на учет в МИФНС;
• код регистрации в органах Пенсионного фонда – в извещении страхователя;
• , – в письме, подготовленном органом статистики.

При заполнении строки средняя численность нужно учитывать некую особенность. При отсутствии какой-либо деятельности организацией в отчетном периоде, в ней есть только одни сотрудник – директор. В связи с этим в данной сроке ставится цифра 1.

Заполнить следует и основную информацию про организацию:

• ее название;
• адрес, по которому она находится;
• используемая система налогообложения.

Чтобы иметь возможность доказать факт сдачи отчета в ПФ, нужно попросить у принимающего документ сотрудника поставить на втором экземпляре отметку про принятие. Если же отчет отправлялся по почте, нужно сохранить уведомление про вручение. Когда отчет подается с использованием телекоммуникационного канала, ПФ должен прислать сообщение о том, что отчет принят.

Примерная стоимость услуги

Какова ориентировочная стоимость услуг по сдаче нулевой отчетности, при условии, что заключен соответствующий договор со специализированной компанией:

Один отчет при условии наличия электронной цифровой подписи	500 руб.
Пакет Эконом, который предполагает лишь заполнение отчетных форм (сбор документов и подача отчетности осуществляется самим заказчиком)	2 тыс. руб.
Пакет Стандарт (который предполагает подготовку и подачу отчетности нанятым специалистом, от заказчика требуется только подписание доверенности для осуществления подобных действий) для упрощенцев	3 тыс. руб.
Пакет Стандарт для общего режима налогообложения	3,5 тыс. руб.
Пакет Стандарт + форма СЗВ М (сведения про застрахованных особ)	4 тыс. руб.

Возможно ли это сделать бесплатно через СБИС?

Компании и частные предприниматели все чаще прибегают к использованию современных технологий и предпочитают сдавать отчеты не на бумажных носителях, а посредством Интернет возможностей. В связи с этим нередко возникает вопрос, а можно ли сдать нулевую отчетность подобным образом бесплатно. При помощи СБИС можно легко и быстро сформировать пакет нулевой отчетности за короткое время.

Для этого понадобятся:

1. Реквизиты юридического лица. Для тех, кто не помнит их наизусть, следует держать под рукой комплект учредительной документации, в которой эти сведения можно найти.
2. Чтобы отправлять отчетность через Интернет, обязательно понадобится . Если подписи нет, ее нужно заказать, если же она имеется, ее следует зарегистрировать на сервисе.
3. После этого следует запустить мастер формирования и отправки отчетов, который подскажет, что следует делать дальше. Запустить мастер можно, находясь в разделе «Отчетность». Нужно перейти по ссылке, которая находится рядом с опцией «Загрузить», или под главным меню. Также это можно сделать, находясь в разделе «Как просто», стоит только нажать на ссылку «Сдача нулевой отчетности».

Образец

Заполнение каждой формы имеет ряд нюансов и особенностей:

Декларация УСН	Заполняется с соблюдением строгих правил. Информация прописывается на главном листе, указывается объект налогообложения и ставка. Во всех строках, кроме 001, 010 и 020, ставятся прочерки. Во второй части прочерки ставятся везде, кроме строки 201.
	Подается ИП с наемными работниками: на первом листе нужно заполнить все разделы, исключая строку, предназначенную для заполнения сотрудником пенсионного фонда. Если отчет подается в первый раз, ставится номер корректировки 000. Следует указать период, за который подается отчет, и год. Указать информацию про количество застрахованных особ. Все другие поля формы нужно заполнить нулями.
4-ФСС	Состоит в данном случае из титулки, а также таблиц 1,3,6,7,10. Поскольку шестая и седьмая таблицы размещены на одном листе, отчет состоит из пяти страниц.
3-НДФЛ	Состоит из титульного листа, на котором указываются данные компании, и первой страницы.

Возможные штрафы

Не нужно думать, что игнорирование сдачи нулевой отчетности в установленные сроки, не грозит неприятными последствиями. Это далеко не так. Если ООО не будет своевременно подана нулевая отчетность, ему насчитают штраф в размере 1 тыс. руб. Кроме этого определенные суммы в размере от 300 до 500 рублей будут взиматься с должностных особ, которые отвечают за подачу отчетов.

Также предусмотрен штраф, если документы поданы не в полном объеме. При отсутствии какой-либо бумаги из установленного обязательного перечня нужно быть готовым заплатить 200 рублей за каждый документ, который не был предоставлен.

В случае неподачи отчета на протяжении 10 суток с момента окончания утвержденного для их предоставления срока, налоговая служба может заблокировать расчетные счета организации.

Несвоевременная подача отчетных документов в Пенсионный фонд приведет к наложению штрафных санкций в размере 1 тыс. рублей. В случае же, если организация не подала два и более отчетов, ей грозит штраф в размере 5 тыс. рублей.

Бывает так, что новички на рынке первое время не ведут деятельности. То есть фирма зарегистрирована, а оборотов никаких нет. Несмотря на это, такой компании все равно придется сдать отчетность в контролирующие органы. Отчеты, которые не содержат стоимостных показателей, называются нулевыми.

Какие нулевые отчеты сдавать, зависит от системы налогообложения. Сроки отчетности, стандартной и нулевой, одинаковы.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Находясь на общем режиме, компании обязаны сдавать ряд деклараций: по НДС, прибыли, имуществу. Помимо этого, нужно сдавать формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Раз в год подается бухгалтерская отчетность.

Отчетности много, но некоторая отчетность в принципе не может быть нулевой. Например, не может быть нулевой СЗВ-М. Этот вид отчета подается на застрахованных лиц независимо от выплат. Если у компании не было деятельности, а следовательно и выплат работникам, подать СЗВ-М все равно придется.

Нулевым не может быть и баланс, в нем как минимум будет стоять сумма уставного капитала.

Иначе обстоит дело с декларациями. Для всех видов допустима нулевка. Обычно в нулевой декларации заполняется лишь титульный лист, а ячейки в остальных разделах прочеркиваются.

Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подаются налоговыми агентами. ООО становится налоговым агентом только в момент выплаты дохода работнику. Если выплат не было, ООО не является агентом. Поэтому при отсутствии деятельности в компании 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать.

Если в течение отчетного периода отсутствуют обороты по банку и кассе, а также нет объекта налогообложения, ООО вправе сдать единую (упрощенную) декларацию. Этот вид отчета заменяет декларации сразу по нескольким налогам. По своей сути упрощенная декларация является нулевой, так как не содержит сумм налога.

Нулевая отчетность ООО на спецрежиме

ООО на спецрежимах освобождены от ряда налогов. Им не нужно сдавать декларацию по НДС или прибыли.

ООО на УСН о своих доходах и расходах сообщают налоговой службе в декларации по УСН. Если деятельность не велась, нужно подать нулевую декларацию по УСН. Срок для подачи нулевки — до 31 марта. Нулевая отчетность 2016 направлялась в ФНС до 31.03.2017.

Также упрощенцы должны подать нулевые отчеты по форме 4-ФСС и расчет по страховым взносам, если не было выплат.

ООО на ЕНВД сдают декларацию по вмененному налогу. Налог компании платят независимо от того, велась деятельность или нет. Поэтому даже при отсутствии деятельности нельзя сдать нулевую декларацию по ЕНВД.

Ответственность

Сдача нулевой отчетности является обязательной в большинстве случаев. Если не сдать нулевой отчет, компанию оштрафуют за каждый вид несданного отчета. Штраф для ООО составит 1 000 рублей. Помимо этого, оштрафуют и должностное лицо на 300-500 рублей.

Не сданная в срок нулевая отчетность может привести к блокировке расчетного счета фирмы.

ФНС или фонды могут запросить у ООО пояснительное письмо. В нем компания должна объяснить, почему деятельность не ведется.

Фирма есть, а деятельности – нет. Такое бывает, особенно на первых порах: нет клиентской базы, недостаточно средств для раскрутки, не закуплен товар. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима.

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав и сроки подачи, санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, отправлять по электронке или на бумаге? Мы разобрались готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав нулевой отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и отчетного периода.

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав отчетов следующий:

1. Декларация по НДС - сдается ежеквартально до 25 числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль - сдается ежеквартально до 28 числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество - сдается ежеквартально до 30 числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам - сдается ежеквартально до 20 числа, следующего за окончанием налогового периода.
5. Бухгалтерская отчетность - сдается один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20 числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают.

Для фирм и предпринимателей, имеющих работников, на УСН подается нулевая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта - для фирм, и до 30 апреля - для ИП) и отчеты в ПФР (СЗВ-М) — до 15 числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20 числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/

Что касается отправки нулевой отчетности на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета - 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой.

Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность - не исключение. Несданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации 1000 рублей;
• с должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Помимо этого, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

Как составить и отправить нулевую отчетность?

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую нулевую декларацию. Этой же формой могут воспользоваться организации и ИП на УСН. Бланк отчета и способ его заполнения утвержден письмом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Нулевая отчетность в ФСС представляется на обновленном бланке отчета 4-ФСС. В нем заполняется только титульный лист и коды. Бухгалтерскую отчетность можно составить в сокращенном виде: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Экземпляр, заверенный налоговой инспекцией нужно отправить и в РОССТАТ по месту регистрации.

Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС . Так как для отправки отчетов фирма все равно должна приобрести программное обеспечение и ЭЦП, то нет смыла сдавать остальные отчеты в бумажном виде. Проще отправить все по электронке. Для неплательщиков НДС нулевая отчетность может быть представлена в налоговую и Росстат как в бумажном, так и электронном виде, на усмотрение респондента. Также можно воспользоваться услугами уполномоченных представителей по сдаче нулевой отчетности.

Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета или в интернет-бухгалтерии. Для программного обеспечения "нулевки" - это самая простая задача. Удобно она реализована, например, в сервисах "Мое дело" или .

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь име те только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе, она сама напомнит о том какую нулевую отчетность надо сдать и предложит сформировать необходимые документы. Все что потребуется от ИП — это просто ввести свои данные, ИИН. адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того, как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае, использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать "нулевку". Ведь, в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилие на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательны страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать нулевой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также, иногда, проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.