Имущество физических лиц какой налог. Что такое налог на имущество? Надо ли платить налог на имущество физлиц с теплиц и бытовок в саду

Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция. Делает она это по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения (п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ). Несмотря на это, человек должен уметь проверить расчет инспекции. Ведь налог может быть завышен по ряду причин, например:

учтены не все сведения или использованы недостоверные сведения;

технические (арифметические) ошибки в самом расчете.

Алгоритмы проверки расчета

Начиная с 2015 года на территории России постепенно вводится расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Его ввели уже во многих регионах.

Поэтому алгоритм проверки расчета будет зависеть от того, какой порядок расчета налога принят в вашем регионе (местности): исходя из кадастровой или исходя из инвентаризационной стоимости.

Чтобы налог считали исходя из кадастровой стоимости, решение об этом должны принять местные власти (власти городов федерального значения). Но сделать они это смогут только после того, как в регионе утвердят результаты кадастровой оценки. Если такое решение не принято, инспекция рассчитает налог исходя из инвентаризационной стоимости.

Однако независимо от решения местных властей платить налог с кадастровой стоимости надо:

по имуществу, которое включено в утвержденный региональный перечень;

по имуществу, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

Утвержденный перечень таких объектов региональные власти должны публиковать на своем официальном сайте. Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру.

В этот перечень региональные власти могут включить только следующие типы объектов:

административно-деловые и торговые центры или комплексы, а также отдельные помещения в них. К ним приравниваются здания, которые предназначены (фактически используются) для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания (п. 4.1 ст. 378.2 НК РФ);

нежилые помещения, которые согласно технической документации предназначены для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также помещений, которые фактически используют для этих целей. То есть когда перечисленные объекты занимают не менее 20 процентов общей площади помещения.

Если такой перечень не утвержден и нет решения местных властей о расчете налога исходя из кадастровой стоимости, то и с таких объектов инспекция рассчитает налог исходя из инвентаризационной стоимости.

Такой вывод следует из пунктов 7 и 10 статьи 378.2, статьи 402 Налогового кодекса РФ.

Для проверки расчета исходя из инвентаризационной стоимости следуйте следующему алгоритму:

определите налоговую базу;

определите ставку налога ;

рассчитайте налог.

Расчет исходя из кадастровой стоимости проверяйте в следующем порядке:

ознакомьтесь с тем, как и когда в налоговую инспекцию поступают сведения об имуществе и его владельце, то есть на основании каких данных инспекторы считают налог;

узнайте, есть ли у вас право на льготу;

определите налоговую базу;

определите ставку налога ;

проверьте, правильно ли инспекция определила количество месяцев, в течение которых имущество было в вашей собственности;

рассчитайте налог.

Внимание: первые четыре года с момента введения нового порядка расчета налога исходя из кадастровой стоимости являются переходными.

На переходный период установлен особый порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Это сделано с целью снижения налоговой нагрузки на граждан.

К примеру, в регионе новый порядок введен с 2015 года. Значит, переходным периодом, в котором налог надо считать по переходным правилам, будут 2015-2018 годы. А уведомление об уплате налога, рассчитанного по таким правилам, впервые придет в 2016 году.

Это следует из пункта 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Сведения об имуществе и его владельце

Ежегодно до 15 февраля в налоговую инспекцию по местонахождению имущества поступают сведения:

об объекте налогообложения и его собственнике по состоянию на 1 января. Данные передает территориальное отделение Росреестра в муниципальном образовании (например, городе, районе, области), где расположена недвижимость;

о кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Эти данные передает территориальное отделение Росреестра в муниципальном образовании (например, городе, районе, области), где расположена недвижимость по состоянию на 1 января текущего года.

Если в течение года происходит смена собственника или регистрируется право собственности на недавно построенный объект, территориальное отделение Росреестра (которому подведомственна территория, на которой расположен объект) должно передать эту информацию в инспекцию в течение 10 дней со дня регистрации. При этом кадастровую стоимость по новым объектам отделение определит на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

Это следует из положений пункта 4 статьи 85, пунктов 1 и 3 статьи 402, пункта 1 и абзаца 1 пункта 2 статьи 403, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса РФ и пункта 5.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 июня 2009 г. № 457.

Сведения об объектах недвижимости в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе и их правообладателях поступят в налоговые инспекции по местонахождению такого имущества до 1 марта 2015 года. Эти сведения предоставят территориальные отделения Росреестра по состоянию на 1 января 2015 года. Такой порядок предусмотрен пунктом 9.3 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Сведения об инвентаризационной стоимости имущества больше в налоговую инспекцию ежегодно не поступают. Поэтому инспекция рассчитает налог на имущество физических лиц исходя из последних полученных данных. А таковыми являются данные, которые БТИ предоставила инспекции до 1 марта 2013 года.

Это следует из положений пункта 2 статьи 402, статьи 404 Налогового кодекса РФ, пункта 2 статьи 1 Закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ, Закона от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ.

Ситуация: нужно ли представлять в налоговую инспекцию для расчета налога на имущество физических лиц документы, подтверждающие приобретение, продажу объектов недвижимости ?

Ответ: нет, не нужно.

Все необходимые сведения в налоговую инспекцию передают территориальные отделения Росреестра (п. 4 ст. 85, п. 2 ст. 408 НК РФ). Однако в случае возникновения спора (например, из-за задержки передачи сведений) документы на приобретение или продажу имущества предоставьте. Например, договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности (п. 1 ст. 14 Закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ). В частности, чтобы подтвердить дату, с которой человек не должен больше платить налог (например, если имущество было продано).

Налоговая база

Если по вашему объекту налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости , то налоговую базу надо определять исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если объект новый, то есть возник в середине года, - на дату его регистрации (п. 4 ст. 85, п. 1 и 3 ст. 402, п. 1 ст. 403 НК РФ).

Следует отметить, что в течение года кадастровую стоимость могут пересмотреть. В общем случае инспекция при расчете налога не учтет такое изменение стоимости. То есть налог на имущество физических лиц ни за текущий налоговый период, ни за предыдущие периоды пересчитывать она не будет. Например, если кадастровую стоимость изменили по причине увеличения (уменьшения) площади здания.

Однако здесь есть два исключения. Новую кадастровую стоимость инспекторы все-таки учтут, если ее изменили:

в результате исправления технической ошибки (описки, опечатки, грамматической или арифметической ошибки либо подобной ошибки), которую допустил сотрудник Росреестра;

по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ.

Инспекция пересчитает налог исходя из новых данных с налогового периода, в котором была допущена техническая ошибка или подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Это следует из положений пункта 4 статьи 85, пункта 2 статьи 402, пункта 2 статьи 403, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса РФ, пункта 5.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 июня 2009 г. № 457, статьи 28 Закона от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ, пунктов 1.1, 2.2, 3.1-4.1 Порядка, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 18 марта 2011 г. № 113.

Налоговую базу инспекция определит по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

Налоговые вычеты, которые обязана применять инспекция, установлены для ограниченных видов имущества и приведены в таблице:

Применяются вычеты к жилому объекту в целом независимо от количества его собственников (письмо Минфина России от 11 декабря 2014 г. № 03-05-06-01/63806).

При этом местные власти (власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) размеры вычетов вправе увеличить.

Если при определении налоговой базы сумма вычета превысит кадастровую стоимость имущества, налоговая база будет равна нулю. И налог в таком случае платить не надо.

Это следует из положений пунктов 3-6, 7 и 8 статьи 403 Налогового кодекса РФ.

Если в вашем муниципальном образовании налог рассчитывают исходя из инвентаризационной стоимости , то налоговую базу инспекция рассчитает по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

Это следует из положений статьи 404 Налогового кодекса РФ.

Данные об инвентаризационной стоимости имущества можно узнать из справки, которую по заявлению человека выдает бюро технической инвентаризации (БТИ) за плату.

Начало и прекращение начислений

Дата, с которой человек становится плательщиком на имущество физических лиц, зависит от способа получения имущества.

Если имущество получено в наследство, то со дня смерти наследодателя (п. 7 ст. 408 НК РФ). В остальных случаях - с даты регистрации права собственности (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Но в любом случае дату, с которой надо начислять налог, инспекция определит по следующим правилам.

Если имущество оформлено в собственность (открыто наследство) до 15-го числа месяца включительно, инспекция рассчитает налог с начала этого месяца.

Когда же человек оформил собственность (открыл наследство) после 15-го числа месяца, то налог рассчитают с начала следующего месяца.

Дату, с которой инспекция прекратит начислять налог на имущество, определяют по аналогичным правилам. А именно.

Если право собственности на объект человек утратил до 15-го числа месяца включительно, то платить налог за этот месяц он не обязан. А вот если после 15-го числа, то этот месяц полностью учтут при расчете налога.

Это следует из положений пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Пример определения момента, с которого нужно платить налог на имущество граждан. Дом построен в текущем году

А.В. Львов строит дом на земельном участке. Строительство завершено в феврале 2015 года. Право собственности на дом зарегистрировано 20 марта 2015 года. И в этом же месяце Росреестр произвел оценку имущества.

До 1 апреля 2015 года Росреестр направит в налоговую инспекцию сведения о собственнике этого дома и о кадастровой стоимости объекта. А поскольку право собственности на дом получено 20 марта 2015 года, налог на имущество за 2015 год инспекция рассчитает за период с апреля по декабрь 2015 года.

Расчет налога с инвентаризационной стоимости

Налог инспекция рассчитает по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

Когда объектов несколько, налог рассчитайте отдельно по каждому из них. А затем определите общую сумму налога на имущество физических лиц за текущий год:

Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости

А.С. Глебовой принадлежит квартира. Ее инвентаризационная стоимость по последним данным БТИ (поступившим до 1 марта 2013 года) составляет 1 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,75 процента.

Инвентаризационная стоимость объекта, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
1 892 550 руб. (1 650 000 руб. × 1,147).

Следовательно, сумма налога, которую Глебова должна заплатить за год, равна 14 194 руб. (1 892 550 руб. × 0,75%).

Расчет налога с кадастровой стоимости

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости имеет свою особенность. Она заключается в том, что есть переходные правила для расчета.

Переходные правила применяются ко всему имуществу, кроме объектов, включенных в утвержденный региональный перечень или образованных из них (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога без учета переходных правил

Для объектов из региональных перечней инспекция рассчитает налог по следующей формуле:

Эта формула подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Когда таких объектов несколько, налог рассчитайте отдельно по каждому из них. А затем определите общую сумму налога на имущество физических лиц за текущий год:

Это следует из положений пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Расчет налога по переходным правилам

Суть переходных правил в следующем. В течение первых четырех лет с года, когда местные власти приняли решение считать налог по кадастровой стоимости, применяются уменьшающие коэффициенты.

Таким образом, для объектов, по которым налог считают исходя из кадастровой стоимости, но которые не вошли в утвержденный региональный перечень (не образованы из них), инспекция рассчитает налог так:

Сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год, когда таким годом был 2014 год, рассчитывают по ранее действовавшим правилам.

Значения коэффициентов приведены в таблице:

Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил.

Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц за 2015 год исходя из кадастровой стоимости

А.С. Глебовой принадлежит квартира общей площадью 120 кв. м. На территории, где расположена квартира, с 1 января 2015 года введен новый порядок расчета налога на имущество граждан - исходя из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2015 года, по данным Росреестра, составляет 10 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,1 процента.

Сумма налога, которую Глебовой начислили за 2014 год, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры составила 7194 руб.

На данной территории 2015 год является первым годом переходного периода.

Сумма налога с кадастровой стоимости квартиры с учетом вычета, но без учета переходных правил равна:

8875 руб. ((10 650 000 руб. - 10 650 000 руб.: 120 кв. м. × 20 кв. м.) × 0,1%).

Это больше. чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (7194 руб.). Поэтому инспекция применила коэффициент и окончательную сумму налога к уплате рассчитала так:

7530 руб. ((8875 руб. - 7194 руб.) × 0,2 + 7194 руб.).

Приведенный выше порядок подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Совет : Если хотите заранее узнать, сколько придется заплатить налога в 2016 году за 2015 год, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС России .

Расчет за неполный год

приобрели (оформили в собственность) имущество, открыли наследство либо, наоборот, утратили право собственности на имущество; Коэффициент нахождения объекта в собственности гражданина
Коэффициент нахождения объекта в собственности гражданина инспекция определит по формуле:

Месяц, в котором человек оформил право собственности (открыл наследство), инспекция учтет (не учтет) при расчете данного коэффициента в зависимости от конкретной даты государственной регистрации права собственности (даты открытия наследства).
Такой порядок следует из пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса РФ.
Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости. Имущество было уничтожено (разрушено)
Дом, принадлежащий А.В. Львову, был разрушен 10 мая 2015 года. Факт разрушения подтвержден БТИ. Инвентаризационная стоимость дома равна 800 000 руб.
Инвентаризационная стоимость дома, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
917 600 руб. (800 000 руб. × 1,147).
Для жилых помещений стоимостью выше 500 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно) по местонахождению дома установлена ставка 0,6 процента.
Сумма налога за 2015 год (за четыре месяца - с января по апрель) составит:
1835 руб. (917 600 руб. × 0,6% : 12 мес. × 4 мес.).
Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости. Имущество было продано (приобретено)
А.В. Львов продал А.С. Глебовой квартиру. Право собственности перешло 10 июня 2015 года. Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости равна 650 000 руб.
Инвентаризационная стоимость квартиры, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
745 550 руб. (650 000 руб. × 1,147).
Ставка налога на имущество по местонахождению квартиры для жилого помещения (в т. ч. квартиры) стоимостью выше 500 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно) составляет 0,6 процента.
Налоговая инспекция рассчитала налог.
Львов должен заплатить за пять месяцев владения имуществом в текущем году (с января по май) 1864 руб. (745 550 руб. × 0,6% : 12 мес. × 5 мес.).
Глебова должна заплатить за семь месяцев владения имуществом в текущем году (с июня по декабрь) 2609 руб. (745 550 руб. × 0,6% : 12 мес. × 7 мес.).

Порядок начисления, расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. ст. 399-409). В этом нормативном документе содержится подробная информация о категориях плательщиков, объектах налогообложения, ставках и т.д. Налог на имущество физических лиц обязаны выплачивать все собственники недвижимого имущества за исключением граждан, относящихся к категории льготников.

В статье подробно расскажем об имущественном налоге, порядке его расчета и перечисления, а также дадим информацию о льготных категориях и ставках для исчисления обязательного платежа.

Имущественный налог рассчитывается территориальными органами ФНС по месту расположения объекта недвижимости. После получения результата расчета собственнику высылается уведомление с указанием отчетного периода, размера налоговой базы, наименования объекта, ставки и суммы налога, подлежащего уплате.

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

Данные об имуществе и его владельце содержатся в Едином государственном реестре. Налоговая инспекция самостоятельно получает сведения в Росреестре.

До 2016 года в качестве налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц принималась инвентаризационная стоимость недвижимости. Сейчас для расчета берутся сведения из данных кадастра.

Кто платит имущественный налог

Налог на имущество обязаны платить все физические лица, которые имеют в собственности:

жилой дом;
квартиру;
комнату;
гараж или машиноместо;
недвижимый комплекс;
строение, сооружение, помещение;
объект незавершенного строительства;
доля на имущество, перечисленное выше.

Налогом облагается только имущество, находящееся в частной собственности. К примеру, на общедомовое имущество, к которому относятся лестничные площадки, крыши, подвалы и т.п., выплачивать налог не нужно.

Платить придется также и за нежилые постройки. Например, раньше не облагались налогом на имущество садовые и дачные сооружения. Однако с 2015 года платить нужно и за них.

Ставка налога на имущество

Ставки налогообложения устанавливаются региональными нормативными актами. Однако они не могут превышать уровень, принятый федеральным законодательством.

Процентная ставка по имущественному фискальному платежу не может превышать:

0,1 % – для жилых домов и помещений, гаражей, машиномест, единых недвижимых комплексов, хозяйственных сооружений площадью не более 50 м 2 ;
2 % – для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 % – для всех других объектов налогообложения.

Если региональное законодательство не устанавливает процентную ставку, то используется максимально возможная. Таким образом, при отсутствии иного указания в местных нормативных актах, ставка налога на имущество, к примеру, на квартиру будет 0,1 %.

Допускается установка дифференцированных ставок налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости, вида объекта и места его нахождения.

Вышеуказанные ставки принимались для расчета налога по кадастровой стоимости. Если вычисления производятся по инвентаризационной стоимости, то ставки будут зависеть от ее уровня:

до 300 000 рублей – до 0,1 %;
от 300 000 до 500 000 рублей – 0,1-0,3 %;
от 500 000 рублей – 0,3-2 %.

Величина ставки в большей степени зависит от места нахождения недвижимости и ее типа.

Как рассчитать налог на имущество

Расчет налога производится органами ФНС. Физическое лицо получает на руки уведомление, в котором уже прописан итог расчетов.

Итак, если ранее для расчета принималась инвентаризационная стоимость, то теперь используется кадастровая. Она выше инвентаризационной и практически тождественна рыночной цене недвижимости. Это нововведение внедрялось постепенно по субъектам федерации.

Если какой-либо субъект до 1 декабря 2017 года не успел утвердить кадастровую стоимость недвижимости и опубликовать соответствующий нормативный акт, то в 2018 году на его территории имущественный налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. К январю 2020 года на новую систему расчета должны перейти все субъекты.

Рассмотрим, как осуществляется расчет по кадастровой и по инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость

Для вычисления используется следующая формула:

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка.

Сведения о кадастровой стоимости берутся из Росреестра. Для вычисления принимается стоимость по состоянию на 1 января отчетного года. Если объект новый, то стоимость на дату постановки на кадастровый учет. Уточнить этот показатель можно в территориальном отделении Росреестра.

По наиболее распространенным объектам недвижимости действует правило налогового вычета. Оно заключается в возможности уменьшить кадастровую стоимость и, соответственно, налог. Сейчас действуют следующие послабления:

для квартир – уменьшение на 20 м 2 ;
для комнат – на 10 м 2 ;
жилой дом – на 50 м 2 ;
единый недвижимый комплекс с жилыми домами – на один миллион рублей.

Если после этого кадастровая стоимость примет отрицательное значение, она принимается равной нулю.

Когда имущество находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается пропорционально для каждого владельца в зависимости от его доли в общем праве.

Инвентаризационная стоимость

Для расчета используется следующая формула:

Налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка.

Для вычисления суммы обязательной выплаты принимаются данные об инвентаризационной стоимости, представленной в ФНС до марта 2013 года. Узнать эти сведения можно в территориальном отделении БТИ по месту расположения имущества.

Переходный период

Так как сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, значительно выше нагрузки при расчете от цены по данным БТИ, было принято решение первые четыре года после внедрения нововведения производить расчет по следующей формуле:

Налог = (Налог от кадастровой стоимости – Налог от инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог от инвентаризационной стоимости.

Коэффициент постепенно увеличивается:

0,2 – в первый год;
0,4 – во второй год;
0,6 – в третий год;
0,8 – в четвертый год.

Начиная с пятого года налог рассчитывается по кадастровой стоимости в полном объеме. Снижающий коэффициент используется только в тех случаях, когда уровень налога от кадастровой стоимости получается больше, чем налог от инвентаризационной стоимости.

Срок уплаты налога на имущество и налоговое уведомление

Данные о необходимости оплаты передаются физическим лицам, имеющим в собственности имущество, посредством направления налогового уведомления. В 2018 году граждане России получат уведомления в период с апреля по ноябрь. Максимально возможный срок направления уведомления – за 30 дней до даты платежа.

Уведомление из налоговой службы может не прийти. В этом случае собственник недвижимости обязан лично явиться в отделение и сообщить о наличии у него имущества, облагаемого налогом. В качестве подтверждения прикладываются правоустанавливающие документы. Это потребуется сделать однократно в отношении каждого объекта.

Данные в ФНС предоставляются до конца декабря года, в который имущество было приобретено. То есть, если квартира покупалась в 2018 году, уведомить налоговую нужно до 31 декабря 2019 года.

Если не предоставить в ФНС необходимых данных, гражданин будет привлечен к ответственности по п. 3 ст. 129.1 НК РФ и может быть оштрафован на сумму в размере 20 % от невыплаченного налога.

Заплатить имущественный налог необходимо в срок до 1 декабря 2018 года. В случае неоплаты на сумму налога начисляется пеня в расчете за каждый день допущенной просрочки. Она равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования по курсу ЦБ РФ.

Оплату можно перечислить через официальный сервис на сайте ФНС, на портале Госуслуги, через терминалы оплаты или в кассах банков.

Платят ли пенсионеры налог на имущество – кому положены льготы

Несмотря на все изменения категории льготников остались прежними. Налог на имущество не платят следующие граждане:

инвалиды детства, а также I и II групп;
герои РФ и СССР;
участники военных боевых действий, а также лица, проходившие службу в штабах армейских частей;
пострадавшие в результате радиационной катастрофы в Семипалатинске;
военные, отслужившие не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения пенсионного возраста;
участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий или утратившие здоровье в результате радиоактивного облучения;
потерявшие кормильца в результате военных действий;
пенсионеры;
занятые творческой деятельностью, работающие в таких учреждениях как: библиотека, выставка, музеи и т.п.;
собственники построек площадью до 50 м 2 , которые возведены на участках под садоводство, огородничество и ЛПХ и не используются в коммерческих целях.

Право на льготу может быть реализовано только в отношении одного объекта в каждой группе недвижимости. Допустим, если пенсионер имеет квартиру, дом и гараж, он освобождается от выплаты. А в том случае, когда в собственности две квартиры, за одну из них налог придется заплатить.

Предоставление льготы происходит на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от выплаты имущественного налога. Их необходимо предоставить в территориальное отделение ФНС. Чтобы льгота была получена за текущий налоговый период, документы предоставляются до 1 ноября.

При возникновении сложностей обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте. Задайте вопрос эксперту в специальном окне.

Льготники будут платить налог на имущество физических лиц только в том случае, если стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей или же она используется для ведения предпринимательской деятельности. Местными властями могут быть установлены и иные категории граждан, имеющих право на льготы. К примеру, это могут быт многодетные семьи.

Налог на имущество – это налог государству за право владеть собственностью.

Это местный налог, поэтому власти субъектов имеют право самостоятельно устанавливать порядок и сроки уплаты, а также налоговые ставки в пределах, указанных в вышеперечисленных законах.

Налогом на имущество облагается любое имущество, которое находится в собственности юридических и частных лиц.

Имущество как объект налогообложения

Объектом налогообложения по этому налогу является движимое и недвижимое имущество.

Физические лица владеют этим имущество на праве собственности, а юридические – на праве доверительного управления, временного владение, распоряжения и по концессионному соглашению.

Движимое

О том, что такое движимое имущество говорится вп. 2 ст. 130 ГК РФ. Согласно этому закону, к движимому имуществу относятся вещи, которые могут свободно перемещаться вместе со своим собственником.

Права на движимое имущество не подлежат обязательной государственной регистрации.

К движимому имуществу относятся:

деньги;
ценные бумаги;
животные;
транспортные средства;
долговые обязательства;
другое имущество, которое не попадает по категорию недвижимости.

Недвижимое

Определение недвижимого имущества дано в п. 1 ст. 130 ГК РФ. Недвижимое имущество, или недвижимость, неразрывно связано с землёй, то есть не поддаётся перемещению.

К недвижимости относятся:

здания;
сооружения;
объекты незавершенного строительства;
морские суда;
космические объекты;
воздушные суда;
другие объекты, перемещение которых без вреда их целостности невозможно.

Различия

Между движимым и недвижимым имуществом есть ряд отличий. Первое, и самое главное – государственная регистрация прав на это имущество.

К другим относятся:

На недвижимость закон требует обязательной государственной регистрации прав. На движимое имущество нет.
Недвижимость неразрывно связана с землёй, в то время как движимое имущество легко поддаётся перемещению без вреда его целостности.
Порядок приобретения права собственности на движимые и недвижимые вещи различен.
При наследовании недвижимости, переход прав происходит в месте регистрации такого объекта. При наследовании движимых вещей – по месту последнего жительства наследодателя.
Споры, касающиеся недвижимости, рассматриваются в судах по месту регистрации таких объектов. Об этом говорится в ст. 30 ГПК РФ. А споры, касающиеся движимого имущества – по месту жительства ответчика — ст. 28 ГПК РФ.

Видео: Налог на имущество: движимое — недвижимое

Кто платит налог на имущество в 2014 году?

Налог на имущество в 2014 году уплачивают все собственники, как юридические, так и физические лица.

Юридические лица (организации)

Согласно ст. 373 НК РФ, налогоплательщиками среди юридических лиц, являются:

организации, которые имеют в собственности, на праве доверительного управления, временного владения, распоряжения, а также по концессионному соглашению, имущество, которое является объектом налогообложения.

Физические лица

Согласно ст. 1 Закона № 2003-1, налогоплательщиками среди физических лиц признаются граждане, которые владеют на праве собственности имуществом, которое является объектом налогообложения.

Если имущество находится в общей долевой собственности, то собственником является каждое физическое лицо, пропорционально его доле в общей собственности.

Если имущество является общей совместной собственностью, то каждый собственник несёт равные налоговые обязательства перед государством, касательно такого имущества.

ИП

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог только на то имущество, которое они используют для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Уплачивают они по ставкам для юридических лиц.

Налоговая база

Для физических лиц, налоговой базой по этому налогу является инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.

Если в собственности несколько объектов недвижимости, то для расчёта налога берётся суммарная стоимость этих объектов.

Узнать инвентаризационную стоимость объекта недвижимости можно из документов БТИ. Но, физические лица уплачивают налог по уведомлениям, которые им рассылают налоговики.

Для юридических лиц существует две налоговые базы, в зависимости от объекта налогообложения:

Остаточная стоимость объекта недвижимости с учётом ежегодной амортизации. Эти данные берутся из бухгалтерского учёта.
Кадастровая стоимость – для некоторых объектов недвижимости – таких как административные центры, торговые комплексы и другие объекты, которые перечислены в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Системы налогообложения

Существует три основных системы налогообложения, которые применяют предприятия для осуществления своей деятельности. Это:

общий режим;
упрощённый режим (УСН) – гл. 26.2 НК РФ;
вменённый доход (ЕНВД) – гл. 26.3 НК РФ.

УСН

УСН – это упрощённый режим налогообложения. Юридические лица, применяющие его, освобождаются от уплаты ряда налогов. Таких как:

налог на имущество организаций;
налог на прибыль.

Вместо этого они уплачивают единый налог, который равен 6% или 15%, от налоговой базы.

Размер налога зависит от того, какой вид УСН применяет юридическое лицо или ИП:

«доходы» – сумма налога к уплате равна 6% от всех доходов компании за отчётный период;
«доходы минус расходы» – налог равен 15% от всех доходов компании за отчётный период, уменьшенных на величину расходов за этот же период.

ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вменённый доход. Применять его можно только при осуществлении определённых видов деятельности. Это:

Оказание бытовых и ветеринарных услуг.
Розничная торговля и общепит.
Другие виды деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Юридические лица и ИП, применяющие такой режим налогообложения, не уплачивают следующие налоги:

налог на прибыль;
налог на имущество.

ОСНО

ОСНО – общий режим налогообложения. Его уплачивают те юридические лица, которые не применяют ни один из льготных режимов.

Юридические лица, находящиеся на ОСНО уплачивают все налоги:

НДФЛ;
налог на прибыль;
налог на имущество;
местные налоги – земельный и транспортный;
взносы во все внебюджетные фонды, а также в ПФР.

Что нужно знать для оплаты?

Для того чтобы оплатить налог на имущество, необходимо знать и налоговую базу, и ставку по налогу.

Физические лица находятся в более выгодном положении – за них налог считают налоговые инспекторы. А затем высылают всем налогоплательщикам уведомления об уплате.

Юридическим лицам сложнее – они самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, а затем в течение года уплачивают авансовые платежи по налогу.

Ставка

Для юридических и физических лиц ставки по налогу отличаются.

В ст. 3 Закона № 2003-1 приведены следующие ставки по налогу для физических лиц:

При инвентарной стоимости имущества до 300 тысяч рублей, налог необходимо уплачивать по ставке до 0,1% включительно.
Если инвентарная стоимость имущества колеблется в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, то и ставка по налогу колеблется в пределах от 0,1 до 0,3%.
Если инвентарная стоимость имущества больше 0,5 млн. рублей, то и ставка по налогу будет от 0,3 до 2% включительно.

Закон устанавливает границы применения ставок, но каждый субъект федерации может самостоятельно устанавливать ставки, не заходя за пределы норм.

Для юридических лиц, согласно ст. 380 НК РФ, установлены следующие налоговые ставки:

При расчёте налоговой базы от кадастровой стоимости, размер ставок отличается по регионам – для Москвы на 2014 год – 1,5%, на 2015 – 1,7%, на 2016 – 2%. В последующие годы не планируется повышение процентных ставок. Для регионов в 2014 году – 1,0%, в 2015 – 1,5%, а в 2016 и последующих годах – те же 2%.
При расчёте налоговой базы, исходя из данных бухгалтерского учёта, процентная ставка не может быть больше 2,2%. Точное её значение устанавливают субъекты федерации. Узнать её можно на официальном сайте ФНС применительно к конкретному субъекту.

Льготы

Государство освобождает некоторые категории физических и юридических лиц от уплаты налога на имущество.

В ст. 4 Закона № 2003-1 указаны следующие категории граждан, кто не платит налог на имущество:

герои СССР и России, а также полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды 1-ой и 2-ой группы, а также инвалиды детства;
участники ВОВ и других войн, где Россия принимала участие;
«чернобыльцы» и другие граждане, которые были участниками и ликвидаторами различных техногенных катастроф;
военные пенсионеры;
члены семьи погибшего военнослужащего;
лица, добровольно ушедшие на фронт, и занимавшие штатные должности во время ВОВ.

Полностью освобождаются от уплаты налога на имущество те юридические лица, которые перечислены в ст. 381 НК РФ. К ним относятся:

учреждения уголовно-исполнительной системы;
общественные организации инвалидов и другие общества, которые либо состоят из инвалидов, либо из объединений инвалидов;
предприятия, производящие фармацевтическую продукцию. Такая деятельность должна быть их основной.

Эти организации освобождены от уплаты налога на имущество только в части имущества, которое они используют для своей деятельности.

Предоставление льгот носит заявительный характер.

Поэтому, чтобы государство предоставило налогоплательщику льготу по налогу, необходимо написать и представить документы, которые эту льготу подтверждают.

Как рассчитать

Если налоговой базой является инвентаризационная стоимость имущества, то узнать её можно из документов БТИ.

Для расчёта необходимо брать инвентаризационную стоимость на начало года. То есть, для уплаты налога в 2014 году, необходимо брать стоимость БТИ на 01. 01. 2013 года.

Если налоговой базой является остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учёта, то она также берётся на начало отчётного года.

В 2014 году предприятия платят налог по данным на 01. 01. 2014 года в бухгалтерском балансе.

Если налоговой базой является кадастровая стоимость имущества, то её можно узнать на официальном сайте Росреестра, или на официальных сайтах субъектов федерации.

Сроки

Сроки уплаты налога устанавливают субъекты федерации. Но они не должны противоречить тем срокам, которые указаны НК РФ и Законе № 2003-1.

Для юридических лиц установлены следующие сроки оплаты:

Для авансовых платежей – не позднее месяца со дня окончания отчётного периода, то есть квартала. Соответственно. За 1-ый квартал – до 30 апреля, за 2-ой квартал – до 30 июля, за 3-ий квартал – до 30 октября.
По итогам года налог необходимо уплатить не позднее 30 марта следующего года.

Для физических лиц установлены следующие сроки, согласно п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1:

Налоговые органы должны разослать уведомления до 01 марта следующего года.
Налогоплательщики должны уплатить налог до 01 ноября следующего года.

Отчётность

Сдавать отчётность по налогу на имущество должны только юридические лица. Каждый квартал они сдают расчёты по авансовым платежам.

Сроки сдачи расчётов по авансовым платежам определены в п. 2 ст. 386 НК РФ. За каждый квартал необходимо сдать расчёты в течение месяца после окончания квартала.

Налоговую по итогам года, согласно р. 3 ст. 386 НК РФ, необходимо сдать до 30 марта следующего года.

Как утверждают законотворцы, налог на имущество в 2015 году увеличат в три раза.

Произойдёт это потому, что будет проведена всеобщая кадастровая оценка недвижимости, и почти объекты перейдут на уплату налога от кадастровой стоимости.

А она, как известно, в несколько раз выше инвентаризационной и остаточной стоимости имущества.

С 2019 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения. Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2019...

Стоит задуматься – а не придётся ли уплачивать дополнительные налоги? Чтобы не попасть «впросак» необходимо изучить этот вопрос со всех сторон! Юридические лица (ИП, ООО) Продав своё имущество, юридическое лицо получило прибыль. Следовательно, полученную сумму с продажи необходимо учесть при расчёте налоговой базы по налогу...

Такое право имеет место, т.к. данный налог относится к местным платежам и поступает в местные бюджеты региональных образований. В связи с этим, прежде чем приступать к определению сумму налога, необходимо ознакомиться с основными положениями налогового кодекса. СодержаниеОпределение налоговой базы Отдельное формирование...

В результате существенных изменений часть имущества выведена из налогообложения (движимость, оприходованная после 2012 года). По другой собственности существенно изменились правила начисления (недвижимое имущество, включенное в перечни кадастровой стоимости). СодержаниеПлатит ли налог на имущество ИП в 2019 году? Порядок и...

В ст. 372 НК РФ указано, что размер и порядок уплаты устанавливают субъекты федерации. В 2013 году в гл. 30 НКРФ были внесены изменения следующими законами: закон № 268-ФЗ от 30. 09. 2103 года; закон № 307-ФЗ от 02. 11. 2013 года. Налоговой декларации по данному налогу посвящена ст. 386 НК РФ. СодержаниеСтруктура декларации Как заполнять декларацию...

Порядок уплаты налога на имущество юридических лиц регулируется Налоговым Кодексом, а именно главой 30. Для физических лиц другой закон – Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 1991 года № 2003-1 в редакции последних изменений от 02. 11. 2013 года. СодержаниеВиды налоговых льгот Особая экономическая зона Льготы Часто...

Правопреемники, ознакомившись с данной статьёй, смогут правильно рассчитать и уплатить налог на наследуемое имущество на продажу. СодержаниеНалог на наследство Вопросы: Налог на наследство Также подлежат передаче по наследству авторские права банковские вклады акции и ценные бумаги. На территории Российской федерации...

В связи с существенными изменениями, внесенными в законодательные нормы в 2013-2014 годах, количество проблемных, требующих изучения вопросов, увеличилось. СодержаниеНалоговый учет имущества Бухгалтерский учет движимого имущества — отражение проводкой Вопросы: Налоговый учет имущества Для предприятий базой...

В собственности предприятий и физических лиц находится различное имущество, часть из которого становится объектом налогообложения. Необходимость оплачивать налог возникает либо по праву владения (имущественные налоги), либо в результате изменения права собственности (налог на доходы в результате...

Пенсионеры Прежде всего, необходимо разобраться в такой категории граждан, как пенсионеры. Определение как категории граждан Пенсионеры – это лица, которые регулярно получают денежное пособие, в связи с тем, что они достигли определённого возраста, потеряли кормильца или стали инвалидами. СодержаниеДолжны ли пенсионеры...

Владельцы недвижимого имущества (городски квартир, комнат в общежитиях, загородных коттеджах и т. д.) должны ежегодно проводить инвентаризацию объектов, находящихся в их собственности. Ежегодно, по результатам инвентаризаций, у владельцев недвижимости возникают налоговые обязательства перед бюджетом, которые они должны...

Порядок и сроки уплаты этого налога регулируются Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 2001 года № 2003-1. СодержаниеЕжегодный налог на недвижимость Подача декларации Минимизация налога Налог на подаренное недвижимое имущество Вопросы Ежегодный налог на недвижимость Граждане, согласно п. 9 ст. 5 Закона №...

Как правильно сделать расчет аванса? Общим правилом для плательщиков налогов, находящихся на ОСНО, является исчисление непосредственно налога на имущество и перечисление его в бюджет авансовыми платежами. СодержаниеЧасто задаваемые вопросы: Недвижимое и движимое имущество предприятий подлежит обязательному...

Сегодня нам предстоит узнать, что собой представляет налог на недвижимость в Москве. Дело все в том, что данная особенность интересует многих налогоплательщиков. В частности тех, кто имеет какую-то недвижимость в собственности. Платить указанный налог необходимо и простым физическим лицам, и организациям. Но что придется узнать о данном платеже? Какие порядки уплаты имеют место в России в 2016 году? Именно в этом периоде в стране начали действовать новые правила подсчета налога на недвижимость. Все принципы, применяющиеся в отношении жителей Москвы и области, как правило, актуальны для иных регионов России. Поэтому налог на недвижимость уплачивается везде приблизительно по аналогичным правилам. Разница имеется только относительно льготников, а также в суммах, положенным к уплате. Что называется новым налогом на недвижимость? На какие особенности придется обратить внимание, чтобы не образовалась задолженность, а также не возникли проблемы с законом? Как можно заплатить налог на имущество в том или ином случае? Обо всем этом будет рассказано далее.

Определение налога

Для начала придется понять, что такое налог на недвижимость. В Москве или в любой другой области - это не так важно. Везде действуют одинаковые правила и определения тех или иных налоговых сборов.

Налог на недвижимость называется имущественным налогом. Как правило, платится за жилую и нежилую недвижимость, имеющуюся в собственности у гражданина или организации. За машину начисляется отдельный платеж. Он называется транспортным налогом. И это несмотря на то, что автомобиль считается имуществом.

Налог на недвижимость в Москве и других городах начисляется за:

квартиры;
коммерческую недвижимость, приносящую прибыль;
комнаты;
дачи;
дома;
доли в перечисленной недвижимости;
прочие жилые строения.

Именно поэтому стоит выделять платежи за обычную (жилую) и коммерческую (нежилую) недвижимость. Принципы начисления налога приблизительно одни и те же. Только сейчас многие не знают, чего ждать от перечисленных платежей. Ведь в 2016 году, как уже было сказано, начинают действовать абсолютно новые правила расчета налогов на имущество.

Кто платит

Следующий вопрос, который интересует многих - кто является плательщиком указанного платежа. Ответить на него не так трудно, как кажется. Дело все в том, что налог на недвижимость в Москве должны платить:

совершеннолетние граждане, у которых в собственности есть имущество;
организации;
предприниматели;
несовершеннолетние лица с собственностью в отношении недвижимости.

Отдельное внимание приходится уделять последней составляющей. Ведь дети - это не налогоплательщики. У них нет ни собственных доходов, ни иных источников заработка. Выполнять те или иные операции с финансами они тоже не способны по закону. Но при этом собственность у них имеется в распоряжении. В России действует правило - есть недвижимость, есть платеж. Как быть, если в Москве плательщиком является несовершеннолетний? Да и вообще, когда аналогичная ситуация складывается в любом городе.

Дело все в том, что тогда налог на недвижимость физических лиц в Москве и иных районах России платят Родители до 18 лет ребенка должны осуществлять платежи за собственность детей. Данное правило действует уже долгие годы, но не всем об этом известно. Поэтому им не стоит пренебрегать. Ведь при просрочке платежа возникают не только задолженности, но еще и дополнительные расходы. На налог ежедневно начисляют пени. Они только увеличивают платеж. Также можно заплатить штраф в размере от 20 до 40% от общей суммы налога, положенного к уплате. Подобное правило действует на территории всей страны.

Срок уплаты для физических лиц

Что еще важно знать? Например, крайне важной информацией могут быть данные об уплате указанного налога. С недавних пор в России начали действовать новые правила и порядки в отношении указанного платежа.

До какого числа требуется заплатить налог на недвижимость? 2016 год - это период изменений. И в этот период придется погасить задолженность до 1 декабря. Раньше имущественные налоги можно было уплачивать до 1 февраля следующего года.

Стоит обратить внимание на то, что изменения относительно предельного момента перечисления денежных средств физическими лицами за имущество - это не единственные новшества. До 1.12.2016 всем Россиянам (не только москвичам) необходимо заплатить 3 налога:

имущественный;
транспортный;
земельный.

Сроки для организаций

К слову, налог на имущество организаций будет уплачиваться по иным принципам. Обычно речь идет о взысканиях за коммерческую недвижимость. У компаний именно она имеется в собственности, приносит прибыль и обеспечивает работоспособность организации. Налог на нежилую недвижимость в Москве и других регионах страны уплачивается не до 1 декабря, как в случае с физическими лицами.

На данный момент платить за имущество требуется не позднее чем до 30 марта года, который следует за расчетным периодом. То есть, компания платит в 2016 году за имущество, которое у нее было в собственности в 2015. Данный срок остался неизменным по сравнению с прошлыми годами. А вот порядок расчета налога несколько изменился. Причем и у физических лиц, и у юридических. Так к чему необходимо готовиться населению? Как уплачивается в Москве? А на обычное имущество физических лиц? Каким образом теперь можно подсчитать сумму, положенную к уплате? Какие изменения ждут население?

Об уведомлениях

Например, необходимо обратить внимание на то, что все налогоплательщики столкнутся с новыми правилами уведомления о предстоящих платежах. О чем идет речь?

Новый налог на недвижимость в Москве не только рассчитывается по новым правилам. Уведомления для налогоплательщиков могут больше не приходить на почту. Ведь с 2016 года все граждане, а также руководители организаций будут получать квитанции несколькими способами. Какими именно?

Сохраняется право самостоятельного обращения в налоговые органы за платежкой. Эта мера, как правило, используется тогда, когда квитанция долго не приходит на домашний адрес. Рассылка должна производиться не позднее чем за 30 дней (месяц) до максимального срока платежа.

Второй вариант - это получение платежки по почте. Квитанция высылается или по месту прописки гражданина, или по месту регистрации организации. В последнее время в Москве и прочих городах люди стали жаловаться на то, что платежек до сих пор нет.

Последний способ уведомления как раз и является нововведением. Узнать о том, что требуется заплатить налог на коммерческую недвижимость в Москве и других городах, а также имущественный налог физических лиц предлагается посредством использования портала "Госуслуги". Если у гражданина есть на сайте активированный профиль, то ждать уведомления почтой не нужно. Оно попросту не придет.

Таким образом, право на получение квитанции в бумажном виде остается только у тех, кто или сообщил о своем желании в налоговую организацию заранее, или не имеет аккаунта на портале "Госуслуги".

Новые правила расчета

Расчет налога на недвижимость в Москве, как и в других городах, в 2016 году изменится. Граждане, которые уже получили платежки, стали жаловаться на слишком высокие налоговые платежи. Дело все в том, что это вполне нормальное явление. Ведь теперь налоги на имущество будут рассчитываться несколько иначе. Изменения касаются и жилой, и нежилой недвижимости. То есть, организации и физические лица могут ждать повышенных налогов.

Почему? Дело все в том, что с 2016 года налоговая база будет являться кадастровой стоимостью недвижимости. Государство произведет оценку всей недвижимости, занесет данные о стоимости в Росреестр. Далее, в зависимости от нее, будет назначаться тот или иной налог.

Говорят, что жителям Москвы, которые живут в маленьких однокомнатных квартирах нечего волноваться. И организациям, работающим в небольших офисах, тоже. Налоги сильно повысятся для обитателей крупной недвижимости. Для "малогабариток" нововведения не слишком серьезны.

Точный размер налога на недвижимость в Москве назвать нельзя. Ведь все зависит от кадастровой стоимости имущества. Она будет зависеть от:

типа жилья ("вторичка" или "новострой");
возраста здания;
габаритов недвижимости;
региона проживания;
количества собственников;
района нахождения недвижимости.

Соответственно, становится весьма проблематично производить подсчеты предстоящих платежей. Перед тем как узнавать более подробную информацию о том, как можно узнать приблизительный размер налога, рекомендуется уяснить еще несколько нюансов. Например, кто является льготником среди физических лиц и организаций. Далеко не все объекты недвижимости в Москве облагаются налогом на коммерческую недвижимость. И не все налогоплательщики должны уплачивать указанный сбор за свое имущество.

Льготники среди физических лиц

В первую очередь необходимо обратить внимание на налог на недвижимость для физических лиц. Дело все в том, что граждане не во всех случаях в Москве перечисляют за свое имущество те или иные денежные средства. В некоторых ситуациях людям положены или скидки, или полное освобождение от подобного рода взысканий.

В Москве, как правило, не имеет места. Согласно установленным законам, люди, достигшие пенсионного возраста (работающие или безработные - не так важно), могут не платить имущественный налог. Он не взимается за:

квартиры;
комнаты;
жилые дома;
гаражи или места под машину;
нежилые помещения, которые гражданин использует как библиотеки, музеи, мастерские;
хозяйственные постройки, не превышающие 50 квадратных метров.

Стоит обратить внимание на то, что льготы предоставляются только на каждый объект недвижимости только 1 раз. О своих правах пенсионер должен будет заявить в налоговые органы. Или придется платить налог на имущество в Москве по общим правилам.

Также среди льготников выделяют многодетные семьи. Вопрос о том, как именно им платить за имущество, решается в индивидуальном порядке. При определенных обстоятельствах граждан могут полностью освободить от налоговых платежей.

Инвалидов тоже освобождают от уплаты имущественных налогов. Особенно если речь идет о серьезных повреждениях здоровья. Как показывает практика, инвалиды 1 и 2 групп либо получают скидку на платеж, либо полностью освобождаются от уплаты налога.

Льготы для коммерции

Но это еще не все. Новый налог на недвижимость в Москве, как уже было сказано, коснулся не только физических лиц и их жилого имущества. Некоммерческая недвижимость тоже облагается платежами, начисленными по новым правилам. В данном случае будет учитываться кадастровая стоимость имущества. Но некоторые типы коммерческой (нежилой) недвижимости относится к льготным категориям. О чем идет речь?

Частично уплачивать налог могут организации:

медицинские;
образовательные;
научные.

Также стоит отметить, что следующие категории коммерческой недвижимости в 2016 году не облагается налогом (не только в Москве, но и в прочих городах тоже):

организации религиозного типа;
"бюджетники";
объекты и недвижимость культурного характера;
оборонные объекты;
автомобильные компании;
компании, работающие с инвалидами (где трудятся данные граждане);
метрополитен;
городской транспорт.

Больше никаких льготников не имеется. Что еще должно знать население о налоговых сборах за имущество физических и юридических лиц в 2016 году?

Льготы для недвижимости

Например, что при расчетах новых налоговых платежей будут использоваться определенные льготные условия. Они применяются ко всем гражданам и организациям. О чем конкретно идет речь?

Уже было сказано, что размер налога на недвижимость в Москве (и во всей России) теперь зависит от кадастровой стоимости имущества. Но при определенных условиях физическим и юридическим лицам положены определенные вычеты. Они уменьшают налоговую базу на некоторые размеры.

Уменьшение кадастровой стоимости положено всем жителям Москвы. Но, опять же, о отношении каждого типа имущества льгота предоставляется только один раз. То есть, если имеется несколько квартир в собственности, скидка положена лишь на одну из них. Или ее выбирает сам гражданин, или налоговые органы делают соответствующий вычет от недвижимости с большей площадью и стоимостью. Какие положены "бонусы" на налог на недвижимость в Москве? Льготы-вычеты следующие:

квартиры - уменьшение на кадастровую стоимость 20 "квадратов";
комнаты - 10 кв. м.;
дома жилого типа - 50 кв. м.

То есть, если квартира изначально имела площадь в 50 квадратных метров, платить придется только за 30. Эта льгота позволяет несколько сгладить положенные изменения в налоговых расчетах.

Порядок расчета

Теперь можно подумать о том, как правильно рассчитывать налог на недвижимость на примере Москвы и Московской области. На самом деле все не так трудно, как кажется. Расчет налога на недвижимость в Москве и других городах будет производиться по одним и тем же принципам.

Как именно? Достаточно ставку налога умножить на кадастровую стоимость недвижимости. Получится определенная сумма, положенная к уплате. Первая составляющая будет меняться в зависимости от того или иного года. В каждом регионе устанавливаются определенные налоговые ставки. И это необходимо учитывать. Именно по данной причине налоги на имущество в ближайшие годы будут расти.

По аналогичным принципам будет производиться расчет налога на недвижимость для юридических лиц. За одним только исключением - можно внести авансовый платеж. То есть, заплатить наперед. В таком случае организации будут платить налог в следующем налоговом периоде в уменьшенном размере. На ту сумму, которая была уплачена заранее.

Ставки

Важно понять, какая ставка налога на недвижимость в Москве имеет место. Это поможет подсчитать точную сумму платежа для физических и юридических лиц за имущество. В Москве ставки налога выше, чем в остальных районах России. Удивляться данному явлению не стоит. Ведь в стране всегда приходилось платить больше тем, кто живет в регионах Федеральной значимости. По России действуют следующие для организаций:

1 % - в 2014 году;
1,5 % - в 2015;
2 % - с 2016 года.

А в Москве:

1,5 % - за 2014 год;
1,7 % - за 2015 год;
2 % - 2016 год и далее.

Если говорить о том, какие ставки налога на имущество положены жителям Москвы за жилую недвижимость, можно увидеть следующие значения:

для хозяйственных построек и недвижимости до 50 "квадратов" - 0,1 %;
до 50 "квадратов" и стоимостью от 10 до 20 миллионов - 0,15 %;
до 50 квадратных метров с кадастровой стоимостью до 50 миллионов - 0,2 %;
свыше 50 "квадратов" и до 300 миллионов рублей стоимостью - 0,3 %;
недвижимость стоит более 300 000 000 рублей - 2 %.

Именно такие налоговые ставки на данный момент имеются в России, в частности, в Москве. А как можно подсчитать приблизительную или точную сумму предстоящего платежа? Что приготовил населению налог на недвижимость? 2016 год - время, когда многим придется столкнуться с большими платежами за собственность. Чтобы они не были загадкой или неприятным сюрпризом, были придуманы специальные способы подсчета имущественного налога.

О калькуляторе

Речь идет о специальных интернет-сервисах. Они полностью официальны. По вводным данным позволяют точно определить, сколько придется платить за ту или иную недвижимость. Речь идет о специальном калькуляторе. Найти его можно на официальной странице ФНС.

Что предлагает калькулятор налога на недвижимость в Москве и прочих регионах страны? Пользователь вводит затем все остальные запрашиваемые данные. Если в Росреестре имеются данные об объекте недвижимости, они будут автоматически занесены в калькулятор. Останется просто посмотреть, какую сумму налога необходимо заплатить до 1 декабря 2016 года.

Если же сведений в Росреестре нет, или гражданин не знает кадастровый номер недвижимости, можно вручную ввести запрашиваемые данные. А именно:

тип недвижимости;
кадастровую стоимость;
площадь;
применяется ли льготный вычет;
регион нахождения недвижимости.

После этого достаточно подождать некоторое время - произойдет анализ введенной информации, после чего на экране появится сумма, положенная к уплате. Лучше всего узнавать точный налог на недвижимость в Москве или любом другом городе непосредственно в налоговых органах региона.

Итоги

Теперь понятно, к каким изменениям может готовиться население и организации в 2016 году. Новый налог на недвижимость в Москве и прочих регионах России принес множество новых правил расчета. Население не слишком довольно подобными изменениями. Особенно с учетом того, что в будущем из года в год платежи будут только увеличиваться.

Налог на недвижимость для юрлиц в Москве тоже изменится в размерах. Ведь теперь сумма, положенная к уплате, будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости недвижимости, а также от ставки налога, применяемой в том или ином случае. Повышение налогов за имущество разного типа планируется вести до 2018-2020 годов. Какой налог на недвижимость в Москве платить? За данной информацией, как уже было сказано, лучше обращаться или в или пользоваться онлайн-калькулятором.

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие .

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1 , пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ ;
жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Налог на имущество организаций: движимое имущество

Налог с движимого имущества c 01.01.2019 не уплачивается (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Налог на имущество предприятий: налоговая база

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375 , 378.2 НК РФ).

Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Кстати, региональные власти могут и не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ).

Налоговый период по налогу на имущество

Налоговый период по налогу на имущество организаций един для всех (независимо от стоимости имущества, исходя из которой рассчитывается налог) и равен календарному году (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Ставка налога на имущество юрлиц

Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но ее размер не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом (п. 1 ст. 380 НК РФ). Эта ставка в общем случае составляет 2,2%.

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.2 ст.380 НК РФ).

Если региональные власти не установили собственные ставки налога на имущество организаций, то налог рассчитывается исходя из ставок, указанных в НК РФ (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Расчет налога на имущество организаций

Расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества отличается от расчета налога исходя из кадастровой стоимости.

И здесь важно отметить, что при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости не нужно учитывать недвижимость, налог в отношении которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Расчет авансов и налога исходя из среднегодовой стоимости имущества

Для расчета аванса понадобится определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Определив среднюю стоимость имущества, можно рассчитать сумму авансового платежа (п. 4 ст. 382 НК РФ):

Для расчета годовой суммы налога нужно определить среднегодовою стоимость имущества:

Расчет налога выглядит так:

Доплатить в бюджет по итогам года нужно сумму, рассчитанную по формуле:

Расчет авансов и налога исходя из кадастровой стоимости имущества

Чтобы понять, какую сумму аванса нужно уплатить в бюджет, необходимо произвести следующий расчет (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Годовая сумма налога определяется по следующей формуле:

А сумма налога к доплате по итогам года рассчитывается так:

Срок уплаты налога на имущество организаций

Срок уплаты налога на имущество устанавливается законами субъектами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Например, собственники московского имущества должны уплатить налог по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). А крайний срок уплаты для плательщиков налога на имущество в Республике Татарстан - 5 апреля года, следующего за отчетным (ч.3 ст.4 Закона РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ).

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество

Сроки уплаты авансовых платежей, так же как и срок уплаты налога, устанавливается региональными властями. И, соответственно, в разных регионах данные сроки могут быть разными.

Представление отчетности по налогу на имущество организаций

Плательщики налога на имущество должны представлять отчетность по этому налогу в следующие сроки:

Вид отчетности	Когда представляется	Крайний срок представления
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@)	По итогам отчетных периодов	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 386 НК РФ)
Декларация (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@)	По итогам года	Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ)

Если в вашем регионе не установлены отчетные периоды, то, соответственно, вам нужно представить в ИФНС только декларацию по итогам года.

Не нужно представлять расчет и декларацию, если у организации нет облагаемого налогом имущества.

Нюансы уплаты и сдачи отчетности

Организации должны уплачивать авансы/налог по месту нахождения имущества:

Местонахождение имущества	Куда уплачивается налог
Имущество находится по местонахождению организации (п.п. 3 , 6 ст.383 НК РФ)	В ИФНС, где организация состоит на учете
Имущество находится по местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс (ст. 384 НК РФ)	В ИФНС, где ОП состоит на учете
Недвижимое имущество находится вне местонахождения организации и ОП (ст. 385 НК РФ)	В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой находится имущество

Такой же порядок распространяется и на представление отчетности по налогу на имущество (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Если имуществом организация владела не целый год

Если облагаемое налогом имущество было принято на учет не с начала отчетного года или выбыло в течение года, то на формулу расчета авансов/налога исходя из среднегодовой стоимости имущества данный факт никак не повлияет.

Если же речь идет об имуществе, налог в отношении которого рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, то авансы/налог рассчитываются с учетом коэффициента владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Данный коэффициент определяется по следующей формуле:

При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать, что:

если право собственности на кадастровую недвижимость возникло до 15-го числа конкретного месяца включительно, то данный месяц принимается за полный. Если же право на недвижимость возникло после 15-го числа месяца, то данный месяц в расчет не берется;
если право собственности на кадастровую недвижимость прекращено после 15-го числа месяца, то этот месяц участвует в расчете коэффициента как полный. Если же право прекращено до 15-го числа месяца включительно, то такой месяц учитывать не нужно.

Total: 0
Вконтакте0
Google+0
ОК0
Facebook0