Для отражения счета-фактуры на аванс в книге покупок или продаж посмотрите нашу инструкцию. На налоговой проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС. Поэтому разберемся, как правильно регистрировать в книгах покупок и продаж счет-фактуру с аванса полученного и выданного.
Кто отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок или продаж
Давайте разберемся, в каком случае бухгалтер отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок или книге продаж.
Авансовый счет-фактура в книге продаж
Счета-фактуры в книге продаж регистрируют и продавцы, и покупатели.
Авансовый счет-фактура в книге покупок
Теперь посмотрим, в каких случаях стороны сделки отражают документы в книге покупок.
Пример счета-фактуры на аванс
Оформление счета-фактуры при получении аванса в книге покупок и книге продаж
В соответствии со статьей 172 НК РФ поставщик товаров или услуг при получении аванса обязан выставить авансовую счет фактуру. При этом у покупателя и продавца возникают обязанности по регистрации счета фактуры на аванс:
- У продавца возникает обязанность зарегистрировать счет-фактура на аванс в книге продаж в книге продаж с кодом КВО 02.
- У покупателя обязанность на отражение счет-фактура на аванс в книге покупок с кодом КВО 02
При этом продавец обязан на основании этого счета-фактуры на аванс начислить налог к уплате, а покупатель после отражение в книге покупок счета фактуры с аванса полученного от продавца принять к вычету налог по предоплате.
Коды отражения счета-фактуры в книге продаж после получения товара
В соответствии со статьей 171 п.8 НК РФ при получении товара от продавца у покупателя появляется право на вычет НДС по предоплате. Это право возникает после того, как продавец осуществил поставку товара в счет полученного ранее авансового платежа. При этом покупатель обязан зарегистрировать счет фактура на аванс в книге покупок поставщика с кодом КВО22.
В соответствии со статьей 170 п. 3 подп. 3 НК РФ, в обязанность покупателя товара вменяется восстановить вычет, принятый по предоплате. Для этого необходимо зарегистрировать полученный счет фактура на аванс в книге продаж покупателя с кодом КВО 21.
Важно: запись в книге продаж покупателя при получении товара делается в период, когда состоялась передача товара, а не период оплаты аванса.
При этом при отгрузке товара продавец товара обязан выставить обычный счет-фактуру. Эта счет-фактура также обязана к регистрации в книгах покупок и продаж, как и регистрация счетов фактур на аванс, но уже с другими кодами:
- Обычная счет фактура в книге продаж поставщика регистрируется с кодом КВО 01
- Обычная счет фактура в книге покупок покупателя регистрируется с кодом КВО 01
Пример регистрации счета-фактуры на аванс в книге покупок и продаж
Чтобы вы не запутались, кто и где отражает документы, мы привели реальный пример взаимоотношений двух компаний на цифрах. И показали, как будет происходить отражение счетов-фактур на аванс.
Пример 1.
Во втором квартале 2019 года ООО «Лимма» перевела на счет АО «Магма» 120 000 рублей в качестве предоплаты за поставку ламп дневного света. Перевод был оформлен с помощью платежного поручения №1234567 от 25.06.2019
АО «Магма» после получения авансового платежа выставил ООО «Лимма» авансовый счет-фактуру №А978654321 на сумму 120 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 20 000 руб.
Регистрация авансового счета-фактуры у продавца и покупателя представлена в таблице:
Таблица 1. Регистрация авансового счета-фактуры №А978654321 на сумму 120 000 руб.
|
В книге продаж за 2 квартал 2019 года у АО «Магма» |
||||
|---|---|---|---|---|
|
Наименование графы |
Код вида операции |
Наименование покупателя |
Номер и дата документа, подтверждающего оплату |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному чету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры в рублях и копейках |
|
Номер графы |
||||
|
Значение |
АО "Магма" |
1234567 от 25.06.2019 |
||
|
В книге покупок за 2 квартал 2019 года у ООО «Лимма» |
||||
|
Наименование графы |
Код вида операции |
Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога |
Наименование продавца |
Стоимость покупок по |
|
Номер графы |
||||
|
Значение |
1234567 от 25.06.2019 |
АО «Магма» |
||
АО «Магма» отгрузило товары для ООО «Лимма» в 3 квартале 2019 года на сумму 60 000 руб., в т. ч. НДС 18% - 10 000 руб. в счет полученной ранее предоплаты. АО «Магма» отразило эту поставку товара в счете-фактуре №1234567 от 01.09.2019г. Этот документ был зарегистрирован у продавца и покупателя, таблица 2.
Таблица 2. Регистрация счета-фактуры №1234567 от 01.09.2019г.
|
В книге продаж за 3 квартал 2019 года у АО «Магма» |
||||
|---|---|---|---|---|
|
Наименование графы |
Код вида операции |
Наименование покупателя |
в рублях и копейках |
18 процентов |
|
Номер графы |
||||
|
Значение |
ООО «Лимма» |
|||
|
В книге покупок за 3 квартал 2019 года у ООО «Лимма» |
||||
|
Наименование графы |
Код вида операции |
Наименование продавца |
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках |
|
Номер графы |
||||
|
Значение |
АО «Магма» |
|||
АО «Магма» приняло к вычету налог, который был начислен по предоплате, соответственно ООО «Лимма» восстановило вычет. Это потребовало повторной регистрации авансового счета-фактуры в книгах покупки и продажи, таблица 3.
Таблица 3. Повторная регистрация «авансового» счета-фактуры №А978654321 на сумму 100 000 руб.
|
В книге покупок за 2 квартал 2019 года у АО «Магма» |
||||
|---|---|---|---|---|
|
Наименование графы |
Код вида операции |
Наименование продавца |
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках |
|
Номер графы |
||||
|
Значение |
АО «Магма» |
|||
|
В книге продаж за 3 квартал 2019 года у ООО «Лимма» |
||||
|
Наименование графы |
Код вида операции |
Наименование покупателя |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры в рублях и копейках |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов |
|
Номер графы |
||||
|
Значение |
ООО «Лимма» |
|||
Какие сложности бывают у бухгалтеров при оформлении счетов-фактур на аванс
Вот самые частые вопросы, которые возникают по счетам-фактурам на аванс:
На какую сумму выписывается счет-фактура на аванс
Счет-фактура всегда выписывается на всю сумму предоплаты, указанную в платежном документе. Если в течение дня поставщику пришло несколько авансовых платежек от одного и того же контрагента, то он может выписать один счет-фактуру на общую сумму, не забыв перечислить все платежные поручения в документе.
Этот счет-фактуру продавец регистрирует в книге продаж.
Что делать, если дата счета-фактуры на аванс не совпадает с датой оплаты
Счет-фактура на аванс должен быть выставлен покупателю в течение пяти рабочих дней, со дня получения платежного документа на предоплату. В счете-фактуре ставится дата, когда составляется документ, а не когда была получена платежка.
Как выставить счет фактуру на аванс, если товар отгружен частично
Когда поставщик получает от покупателя предоплату, то он обязан выписать ему счет-фактуру на аванс на всю полученную сумму и отразить его в книге продаж. Если следом происходит отгрузка части товара, то поставщик составляет уже обычный счет-фактуру на отгруженную продукцию в денежном эквиваленте, и также отражает его в книге продаж.
Внимание! Получив предоплату и отгрузив следом часть продукции, нельзя выписывать покупателю счет-фактуру на оставшийся аванс. Это неправильно. Получив предоплату, вы должны оформить авансовый счет-фактуру на всю сумму.
Если организация получила аванс и обязана платить НДС, в 1С:Бухгалтерия нужно зарегистрировать счет-фактуру. Она необходима для того, чтобы покупатель мог учесть этот НДС при совершении покупки.
В данной статье мы рассмотрим как выписать счета-фактуры на аванс в 1С 8.3 как вручную, так и автоматически.
Для ясности данного примера, сначала мы зарегистрируем в программе само поступление аванса. Предположим, что денежные средства от контрагентов нам поступают двумя способами: и через банковский счет.
Подробно рассматривать заполнение данных документов мы не будем. Об этом вы можете прочитать в .
Поступление наличных оформляется приходным кассовым ордером. Найти его можно в разделе «Банк и касса» пункт «Кассовые документы». Сделайте новый документ, нажав на кнопку «Приход» в открывшемся списке.
Документ сформировал проводку на сумму 10 000 рублей со счета 62.02 на счет 50.01. Теперь данная сумма ДС числится в нашей кассе.
Безналичная оплата регистрируется документом «Поступление на расчетный счет». Найти и сделать его так же можно в разделе «Банк и касса» в пункте « ».
Документ сформировал аналогичную проводку, только ДС поступили на Дт 51.
Создание счетов-фактур
Счет фактуру можно создать как вручную на основании созданных нами ранее документов, так и автоматически. Второй способ удобен при большом количестве этих документов.
Из документов поступления ДС
Зайдите в любой из перечисленных выше документов по поступлению ДС, и нажмите на кнопку «Создать на основании» и выберите пункт меню «Счет-фактура выданный».
Созданная счет-фактура заполнится автоматически. Проверьте правильность заполнения реквизитов нажмите на кнопку «Провести».
Документ создаст движение по НДС на счет 76.АВ («НДС по авансам и предоплатам»).
Массовая автоматическая регистрация счетов-фактур
В том случае, когда вам нужно зарегистрировать в 1С 8.3 несколько счетов-фактур на аванс, рекомендуется воспользоваться специальным функционалом для массовой их регистрации. В таком случае вы ничего не забудете учесть.
Где расположена обработка? Перейдите в меню «Банк и касса» и выберите пункт «Счета-фактуры на аванс».
В открывшемся окне укажите период поступления платежей и организацию. Далее нажмите на кнопку «Заполнить» и программа автоматически подберет все платежные документы по указанным критериям. Как видно на рисунке в таблицу добавились оба поступления ДС, которые мы создали в рамках данной статьи.
В этот перечень можно самостоятельно добавить данные, а так же удалить не нужные записи. После того, как вы все отредактируете, нажмите на кнопку «Выполнить».
После успешной регистрации счетов-фактур перед вами появится соответствующее сообщение.
Для просмотра всех созданных счетов-фактур, перейдите по соответствующей гиперссылке в нижней части формы обработки.
В нашем случае все прошло успешно, и создались две счет-фактуры.
Смотрите также видео инструкцию по выписке документов:
Сейчас я вам расскажу как создать счет-фактуру на аванс в 1С Бухгалтерии 8.3. Как обычно, есть несколько способов выполнить одно и то же действие. Но перед тем, как перейти собственно к созданию счета-фактуры на аванс, посмотрим, в каких случаях его нужно делать.
Когда нужно создать счет-фактуру на аванс
Если открыть учетную политику на вкладке "НДС", то внизу есть пункт "Порядок регистрации счетов фактур на аванс". Как правило, там указано, что их счета фактуры на аванс нужно регистрировать каждый раз при получении аванса. Если это не так, то уже нужно обращать внимание на сроки зачета аванса.
Таким образом, перед тем, как задаться вопросом "как создать счет фактуру на аванс" , следует выяснить, нужно ли вообще это делать в данном случае. Если да, то читайте ниже о том, как создать счет фактуру на аванс разными способами и выбирайте наиболее для вас подходящий.
Тут была важная часть статьи, но без JavaScript её не видно!
Как создать счет-фактуру на аванс: способы
Создать вручную
Самый примитивный и долгий способ. Нужно зайти в раздел "Покупки и продажи", выбрать на панели навигации "Счета фактуры выданные" и вручную через кнопку "Создать".
В этом случае все поля создаваемого счета фактуры на аванс нужно будет заполнить вручную, что довольно долго. Пример уже созданного счета фактуры на аванс приведён ниже. Сохраните рисунок как образец!
Если вы не уверены, как правильно заполнять все поля, то вы всегда можете...
Создать счет фактуру на аванс на основании документа аванса
Это наиболее распространённый способ создания счетов фактур на аванс. Кроме того, самый быстрый и исключающий почти все возможные ошибки. Чтобы создать счет фактуру на аванс, сначала найдите документ-основание (например, приходный кассовый ордер).
Меню "Создать на основании" есть и в самом документе аванса, так что можно предварительно зайти в документ, чтобы гарантированно не ошибиться. И вообще, я на своих курсах 1С Бухгалтерии всегда даю совет: "старайтесь по возможности использовать ввод на основании — это экономит время и позволяет избежать множества ошибок!"
Если вам нужно массово создавать счета фактуры на аванс, то вы можете...
Воспользоваться специальной обработкой
В 1С Бухгалтерии 8 есть обработка "Регистрация счетов фактур на аванс". Вы можете использовать её для автоматического и массового создания счетов факту на аванс. Расположена она в меню "Все функции" и выглядит вот так.
Для массового создания счетов-фактур на аванс укажите интервал дат, за который требуется выполнить поиск документов аванса, и нажмите кнопку "Заполнить", а потом "Выполнить". Если какие-то счета-фактуры на аванс уже были созданы, то повторно они создаваться не будут(!), так что эта операция безопасна для уже имеющихся данных!
Видеоурок по способам выставления авансовых счетов-фактур
На видео Вы можете посмотреть примеры различных способов выставить счет-фактуру на аванс в программе 1С Бухгалтерия версии 8.3.
Подведём итоги
Теперь вы знаете как создать счет фактуру на аванс в 1С Бухгалтерии 8. Для создания счетов фактур на аванс я рекомендую использовать ввод на основании.
Подробное рассмотрение данного вопроса включено в учебную программу курса 1С , представленного на сайте.
Компании очень часто работают на условиях предварительной оплаты произведённого ими товара или планируемых к оказанию услуг. Для учёта и отражения сумм НДС используют специальные счета-фактуры на аванс. Нередко бухгалтеры сталкиваются с вопросами, касающимися правил заполнения этого документа. Выясним, как выглядит авансовый счёт-фактура, какие требования нужно соблюдать в случае его выставления.
Понятие и функции авансовой счёт-фактуры
Счёт-фактура (с/ф) на полученный аванс представляет собой отчётный документ, который выписывается фирме-покупателю за внесённую заранее предоплату. Оформление авансовых документов для плательщиков НДС является необходимым условием за исключения некоторых моментов, которые будут рассмотрены ниже.
Зачем нужна с/ф при покупке товара или приобретения услуги
168 статья Налогового кодекса регламентирует процедуру оформления документов по НДС. Фирма-покупатель по счёту-фактуре может произвести вычет НДС при оплате налогов. В этом и состоит главная функция рассматриваемого документа.
Когда выставление счетов-фактур является обязательным
При детальном анализе правил выписки документов на предоплату можно обнаружить, что эту обязанность плательщик должен выполнить при определённых условиях. Среди них:
- наличие договора между покупателем и продавцом;
- внесение предоплаты покупателем за товар или услугу.
Заполнение и отправка формы поставщиком
Налоговый кодекс не предусматривает исключений по выставлению формы. Однако существует постановление российского правительства, которое указывает на случаи, когда счет-фактура может не оформляться. Перечислим их:
- аванс выдан на поставку продукции, которая будет произведена через 6 месяцев или позже;
- платёж осуществлён по операции, ставка НДС которой равна 0 или не уплачивается;
- фирма не уплачивает НДС по 145 статье НК РФ.
Срок, в течение которого нужно выписать документ
Фирма-продавец обязана составить и отправить счет-фактуру покупателю не позднее 5 дней с момента получения денежных средств или оплаты в неденежной форме.
Образец заполнения
Оформление и заполнение документа происходит по утверждённым формам. Как и в обычном счёте-фактуре, в документе на аванс должны быть указаны следующие данные:
- номер;
- дата;
- физические показатели товара;
- название фирмы и адреса продавца и покупателя;
- ИНН, КПП обеих сторон.
Как оформить с/ф при получении аванса по реализации
Особенности заполнения документа связаны с тем, что в нём необходимо отразить факт получения предоплаты. С этой целью в счёт-фактуру должны вноситься:
- реквизиты платёжного поручения, на основании которой оплачен аванс. Прочерк ставится только в случае неденежного авансирования;
- вид валюты и её код;
- сумма предоплаты.
Примите к сведению, что каждая счёт-фактура должна оформляться на отдельном листе.
Расчёт ставки НДС и отражение суммы налога
Момент определения налоговой базы по НДС в случае получения аванса напрямую связан с датой получения предоплаты за товары или услуги. При поступлении денег на расчётный счёт или получения оплаты в неденежной форме в обязательном порядке должна выставляться авансовая счёт-фактура. Для расчёта суммы НДС, причитающегося к уплате в бюджет по итогам квартала или года необходимо использовать расчётную ставку.
Сказанное означает, что получив аванс в счёт поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчётной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счёт которых был получен аванс.
http://glavkniga.ru/situations/k503261
Как выставить авансовую фактуру покупателю
Табличная часть документа заполняется названием товаров или описание работ (услуг), за которые начислен аванс. Важно учитывать, что все наименования должны совпадать с теми, которые прописаны в договоре поставки или на оказании соответствующих услуг . Не запрещено указывать общие названия, например, «промышленные товары» или «сварочные услуги».
Образец заполненной счет-фактуры представлен ниже.
В документе необходимо прописывать ставку по налогу (164 статья НК РФ), предъявленную сумму НДС и размер авансового платежа.
За подписание отвечает руководство фирмы, а также главный бухгалтер. Допускаются передоверять эти обязанности иным должностным лицам, если имеется соответствующий приказ руководства о передаче полномочий.
Типичные проблемы при оформлении
Прежде всего, стоит отметить ошибки, которые не влияют на действительность документа и не могут быть основанием для отказа вычета НДС. Ошибки, которые не являются помехой к идентификации плательщиков НДС:
- адреса продавца или покупателя;
- ставки по налогу;
- суммы НДС;
- название и цена товаров и услуг.
При отсутствии сведений вместо прочерка можно оставлять поле незаполненным. Отметки типа «аванс по договору №1 от 05.07.2016 для ООО «Радуга» и прочие подобные также допускаются.
Какие ошибки препятствуют возврату НДС
Среди недочётов в оформлении встречаются те, которые препятствуют получению возмещения НДС. Список наиболее распространённых критичных ошибок:
- неправильное заполнение ИНН и КПП;
- неправильный или неуказанный номер документа;
- отсутствие сведений о стране производителе для иностранной продукции.
Многие бухгалтеры, обязанные выставлять счёта-фактуры, привыкли отдавать приоритет фактическому адресу покупателя. На самом деле, главным для идентификации контрагента является юридический адрес.
Как правильно заполнить счёт-фактуру на предоплату
Закон предусматривает целый перечень правил выписки авансового документа. Немногие знают, что счёт-фактуру можно оформить как собственноручно, так и в печатном виде. Многие компании, ведущие большое количество отгрузок, часто распечатывают авансовые фактуры с подписью руководства либо проставляют на документах факсимиле с подписями ответственных лиц. Это облегчает и ускоряет документооборот внутри фирмы. Однако если налоговый инспектор заметит подобные нарушения, то это явится отказом к вычету НДС.
Важно знать: факсимильные печати и штампы строго запрещено использовать.
Где узнать код операции
Не следует указывать чужой код операции при незнании истинного. Лучше проставить прочерк. В полях 2 и 2а не следует проставлять единицы измерения, которые не соответствуют специальному классификатору (ОКЕИ). Если компания не является импортёром, то при отсутствии таможенной декларации графы 10–11 не заполняются.
С июля 2016 года используются новые коды операций по НДС. Среди них больше всего вопросов бухгалтеров связано с кодированием счетов-фактур, предназначенных для неплательщиков НДС. В этом случае действует следующее правило:
- если выставляется отгрузочный счет-фактура по конкретной сделке - указывается код «01»;
- если выписывается счёт-фактура, содержащий сводные данные по отгрузкам покупателям - неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или содержащий данные по единичной отгрузке), то используется код «26».
Ответственность за нарушение правил заполнения документов
Не стоит забывать про своевременную выписку фактур. Многие бухгалтеры, не сильно озадаченные этим фактом, по приезде налогового инспектора оказываются в затруднительной ситуации. При больших объёмах реализации товара единовременно выписать сотни авансовых документов им оказывается не под силу.
Однако отследить передачу аванса не так тяжело, и при обнаружении этого факта налоговая инспекция начисляет НДС. И так происходит по всему отчётному периоду. Сделать запрос на вычет уже невозможно, и компания получает дополнительный налог и немалый штраф до 10 000 рублей (статья 120 НК РФ). Если нарушения продолжатся в других отчётных периодах, штраф вырастет в 3 раза .
Как должна выглядеть запись в книге продаж
Книги продаж обязательно применяются при регистрации счетов-фактур, связанных с продажей товара. Запись ведётся для начисления НДС. Книга продаж является регулятором и учётным регистром при налогообложении. Ведётся в основном фирмами на ОСНО.
Учёт и нумерация
Счёт-фактура на аванс представляет собой обычную фактуру, но с определёнными условиями (предоплата). Соответственно вопрос о её нумерации возникает очень часто. Закон (постановление Правительства №1137) утверждает, что хронологический порядок един для всех фактур. Это означает, что счёт-фактура на аванс нумеруется в общем порядке.
Некоторые бухгалтеры ведут обособленный учёт, что не совсем верно. Хотя ответственность за это не предусмотрена, но для консолидации при проверках правильная последовательность облегчает дело. Для удобства можно ставить пометки в виде буквенных значений (101/АВ).
Видео: как выставлять и оформлять авансовые счета-фактуры
Заполнение авансовой счёт-фактуры не является чем-то сложным. Чтобы выписанный документ приняли к зачёту, необходимо соблюдать внимательность и не допускать типичных ошибок. Следует вести учёт в журнале регистрации, как того требует закон, неисполнение которого грозит штрафами.
Для формирования счетов-фактур на аванс в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.0 предназначена специальная обработка Регистрация счетов-фактур на аванс (меню Основная деятельность -- Ведение книги продаж -- Регистрация счетов-фактур на аванс). Однако последовательность операций, необходимых для формирования счетов-фактур на аванс, отличается при различных настройках, установленных в Настройках параметров учета (меню Предприятие -- Настройка параметров учета).
В случае, когда в Настройках параметров учета на закладке Аналитический учет расчетов с контрагентами не стоит флажок, следует вести расчеты по документам.
В этом случае в программе не ведется аналитический учет по документам и лишь отслеживается общее состояние взаиморасчетов по договору в целом.
Порядок формирования счета-фактуры на аванс в программе при данной настройке:
Программа автоматически отслеживает авансы и формирует в регистре бухгалтерии проводку по дебету счета 51 Расчетные счета и кредиту счета 62.02 Расчеты по авансам, полученным на сумму предоплаты.
Пусть 25 сентября наша организация отгрузила Покупателю 10 столов на сумму 23600 рублей. Отгрузку столов отражаем в программе с помощью документа Реализация товаров и услуг (меню Основная деятельность -- Продажа -- Реализация товаров и услуг).
В подвале документа требуется ввести выданный счет-фактуру. Причем при проведении документа автоматически зачитывается аванс, т.е. формируется проводка по дебету счета 62.02 Расчеты по авансам, полученным и кредиту счета 62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками.
Перед формированием счетов-фактур на аванс в случае, когда в Настройках параметров учета на закладке Аналитический учет расчетов с контрагентами не стоит флажок Вести расчеты по документам, необходимо ввести документ Регистрация оплаты покупателей для НДС (меню Основная деятельность -- Ведение книги продаж -- Регистрация оплаты от покупателей для НДС).
По кнопке Заполнить происходит автоматическое заполнение табличной части документа счетами-фактурами по ранее не зачтенным авансам, а также счетами-фактурами, по которым еще не было оплаты. Только после проведения данного документа можно приступать непосредственно к формированию счетов-фактур на аванс (меню Основная деятельность -- Ведение книги продаж -- Регистрация счетов-фактур на аванс). При нажатии на кнопку Заполнить происходит автоматическое заполнение табличной части документа ранее не зачтенными авансами.
При выполнении обработки (кнопка Выполнить) осуществляется:
Создание счетов-фактур на аванс (отличительным признаком которых является номер, начинающийся с литеры А);
Автоматическая регистрация созданных счетов-фактур в учете (проведение).
В результате проведения счетов-фактур на аванс формируются:
Записи в регистре НДС начисленный на сумму НДС, начисленного с аванса;
Записи в регистре НДС с авансов для целей отслеживания вычетов НДС с авансов;
Бухгалтерские проводки по начислению авансов (по дебету счета 76.АВ НДС по авансам и предоплатам и кредиту счета 68.02 Налог на добавленную стоимость).
В случае, если за указанный период ранее уже были сформированы счета-фактуры на аванс, предлагается их удалить и сформировать заново, во избежание двойной регистрации.
По кнопке Список счетов-фактур (выд.) можно осуществить просмотр созданных ранее счетов-фактур.
Сначала сформируем записи в книгу продаж (меню Основная деятельность -- Ведение книги продаж -- Формирование записей книги продаж). На закладке НДС с авансов при нажатии на кнопку Заполнить автоматически регистрируем в книге продаж суммы НДС по авансам, полученным от покупателей (рис. 6).
На закладке НДС по реализации при нажатии на кнопку Заполнить автоматически регистрируем в книге продаж суммы НДС, начисленных при реализации ценностей.
Далее сформируем записи в книгу покупок (меню Основная деятельность -- Ведение книги покупок -- Формирование записей книги покупок). При наличии в отчетном периоде фактов зачета авансов полученных и регистрации счетов-фактур на авансы предлагается принять НДС с авансов к вычету. При нажатии на кнопку Заполнить на закладке Вычет НДС с авансов соответствующая строка автоматически заносится в табличную часть.
При проведении документа формируются:
Записи по регистрам учета НДС (регистр накопления НДС покупки и регистр накопления НДС с авансов);
Бухгалтерские записи по дебету счета 68.02 Налог на добавленную стоимость и кредиту счета 76АВ НДС по авансам и предоплатам.
Итак, в случае предоплат от покупателя последовательность ввода документов в программе 1 C:Бухгалтерия 8.0 , когда в Настройках параметров учета на закладке Аналитический учет расчетов с контрагентами не стоит флажок Вести расчеты по документам, следующая:
Ввод документов реализаций;
Ввод документа Регистрация оплаты покупателей для НДС;
Формирование счетов-фактур на аванс с помощью обработки Регистрация счетов- фактур на аванс;
Рассмотрим последовательность операций, необходимых для формирования счетов-фактур на аванс, в случае, когда в Настройках параметров учета (меню Предприятие -- Настройка параметров учета) на закладке Аналитический учет расчетов с контрагентами стоит флажок Вести расчеты по документам.
В этом случае на счетах расчетов с контрагентами (60,62,76 и т.д.) ведется аналитический учет по документам, т.е. у этих счетов появляется субконто Документы расчетов с контрагентами. Так как требуемые для формирования счетов-фактур на аванс движения в регистрах накопления НДС расчеты с поставщиками и НДС Учет распределенных оплат поставщикам заполняются автоматически при проведении документов оплат, то нет необходимости в создании документа Регистрация оплаты покупателей для НДС. Следовательно, при формировании счетов-фактур на аванс в этом случае достаточна следующая последовательность операций:
Ввод документов предварительной оплаты;
Ввод документов реализаций;
Ввод счетов-фактур выданных;
Формирование счетов-фактур на аванс с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс;
Формирование записей книги покупок и книги продаж.
