Процентная маржа банка формула расчета. Чистая процентная маржа это. Наценки рассчитываются по формуле

Банки в своей деятельности подвергаются многочисленным рискам, одним из которых являются процентный и рыночный риски, которые связаны с вероятными колебаниями в размерах рыночных процентных ставок на активы банка, в том числе кредиты и ценные бумаги. Банк должен всячески застраховать себя от возможного наступления неблагоприятной рыночной ситуации, поэтому политика ценообразования должна быть направлена на достижение такого баланса процентных ставок, при котором процентные ставки по выданным ссудам превышают среднюю стоимость привлеченных банком ресурсов. В данном аспекте своеобразным ориентиром выступает показатель процентной маржи коммерческого банка.

Процентная маржа банка, которую в некоторых источниках называют также процентной прибылью или чистым процентным доходом (англ. net interest margin, net interest income, interest result of banking operations) представляет собой разницу между суммой процентных доходов и суммой процентных расходов банка за период. Балансовая прибыль банка складывается из сумм процентной и непроцентной маржи. Процентная маржа является главным источником банковской прибыли, так как основным источником доходов банка являются процентные доходы и доля процентных расходов в валовом расходе банков за период также значительна. Исключение в данном случае могут составлять банки, у которых доминируют непроцентные доходы. Процентная маржа должна покрывать убытки от спекулятивных операций банка, налоги и банковские риски.

Размер процентной маржи может быть представлен либо в виде абсолютной величины (в рублях), либо в виде ряда относительных величин, которые отражают ее фактический или достаточный (для данного банка) уровень.

Абсолютная величина процентной маржи зависит от различных факторов. Среди них:

• - объем операций, приносящих процентный доход;
• - спрэд как разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям;
• - структура привлеченных ресурсов;
• - доля ссуд с высокой степенью риска в кредитном портфеле банка и т.д.

Процентная маржа в ее абсолютном выражении может рассчитываться как в целом по процентным доходам и процентным расходам банка, так и в отношении процентных доходов по отдельным банковским операциям и процентных расходов, связанных с привлечением источников для проведения данной конкретной операции.

Фактический уровень процентной маржи рассчитывается как отношение размера процентной маржи за период к среднему за период остатку кредитной задолженности. Достаточный уровень процентной маржи показывает необходимый банку минимальный уровень маржи для компенсации издержек и рассчитывается как отношение процентной маржи за период к средним остаткам активов, приносящих доход. Под активами, приносящими доход, подразумеваются все виды кредитов, предоставленных банком физическим и юридическим лицам, вложения банка в ценные бумаги, лизинговые и факторинговые операции и т.п. Достаточная маржа может рассчитываться как на основе фактических данных за прошедший период, так и на основе прогнозируемых данных на последующие периоды функционирования банка.

Для анализа банками может использоваться сравнение достаточной и фактической процентной маржи, на основании которого можно сделать вывод об эффективности управления доходностью банка и его финансовой устойчивости. При этом сравнение проводится как на основе агрегированных показателей достаточной и фактической процентной маржи, так и на основе аналогичных показателей по отдельным видам банковских операций. При этом уменьшение уровня фактической процентной маржи относительно достаточной является негативной тенденцией.

Однако величина процентной маржи во многом зависит от метода учета процентных поступлений и платежей. Существует 2 метода учета операций, связанных с отнесением начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на доходы и расход банка:

• - кассовый метод;
• - метода начисления (наращения).

При кассовом методе проценты по выданным кредитам или привлеченным депозитам отражаются в учете при фактическом поступлении или выплате таковых.

Метод начисления предполагает отражение в учете начисленных процентов в том периоде, к которому они относятся вне зависимости от фактического поступления денежных средств.

С 2004 года российскими банками стали использоваться международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), в основе которых лежит метод начисления. Соответственно, отраженные в бухгалтерском учете банка и представленные в финансовой отчетности данные о процентных доходах и расходах соответствуют суммам начисленных процентов. Доходы и расходы, которые относятся к данному периоду, но не являются полученными или выплаченными до конца срока этого периода, называются наращенными. Они представляют собой право получения дохода или соответствующее обязательство, а не реальный доход или выплату денежных средств, что делает показатель процентной маржи менее объективным. Поэтому явление увеличения значения показателя процентной маржи за счет таких источников не может считаться положительным.

Различные категории банков обладают разным уровнем процентной маржи. Это связано с уровнем банковских рисков и стоимостью привлечения ресурсов. Таким образом, более высокое значение процентной маржи будут иметь банки, имеющие возможность привлекать дешевые ресурсы и покрывающие существенный кредитный риск высокими ставками по предоставляемым кредитам. К последним относятся банки, обслуживающие мелкие фирмы и индивидуальных предпринимателей, которые еще не успели завоевать репутацию на рынке и не имеют кредитной истории. Однако для того чтобы поддерживать предпринимательство и инновации, государство разрабатывает многочисленные программы по поддержке системы кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, основанные на распределении риска между специализированными банками и банками-партнерами, что снижает ставки процентов по предоставляемым кредитам и, соответственно, уменьшает как риск банков, так и их процентный доход. Соответственно, снижается и показатель процентной маржи.

В таблице 8 представлены значения абсолютной процентной маржи в Кабардино-Балкарском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк».

Таблица 8.

Значение абсолютной процентной маржи в Кабардино-Балкарском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк», млн. руб

Из данных, представленных в отчетах о прибылях и убытках банков, можно рассчитать абсолютную процентную маржу. Несмотря на значительный отрыв банка ВТБ по сравнению с Газпромбанком и Россельхозбанком в сумме процентных доходов, процентная маржа ВТБ в абсолютном выражении ниже, чем у указанных банков за счет значительной суммы процентных расходов банка.

Для сравнения в следующей таблице 9 представлены значения абсолютной процентной маржи 3 банков из числа крупнейших банков Европы.

Таблица 9.

Значение абсолютной процентной маржи европейских банков за 2014 год

При сопоставлении данных таблиц 8 и 9 видно, что крупнейшие российские банки значительно отстают в исследуемых показателях от ведущих европейских банков. И в этом нет ничего удивительного, если обратиться к международным индикаторам и рейтингам финансового рынка России по сравнению с аналогичными показателями других стран. Россия вступила в ВТО, находясь на 129 месте из 139 по шкале оценки индикатора устойчивости банков []. Точки зрения международной оценки банковских операций, российские банки обладают низкой оперативностью. Около 38% банковского сектора находится в руках государства, что ограничивает конкуренцию и снижает эффективность основных организаций финансового сектора. Также Россия отстает по ряду индикаторов, отражающих эффективность работы банков. Например, накладные расходы российских банков составляют 7,6% от совокупных активов, что значительно превышает показатели Индии (1,6%) и Китая (1,0%) [Доклад о конкурентоспособности России 2011 по итогам Всемирного экономического форума в г Женева / под ред. М.Д. Хануз и А. Праздничных, 2011 г. - 228 с.25, с.51 ].

Таким образом, процентная маржа, выражающая собой разницу в абсолютном виде разницу между процентными доходами и процентными расходами банка, является ключевым показателем, отражающим прибыльность коммерческого банка. Ее величина зависит от многих факторов, главными из которых являются стоимость привлечения банками ресурсов и процентные ставки по размещенным банком денежным средствам. Банки могут рассчитывать относительные показатели процентной маржи, отражающие ее фактический и достаточный уровень, исходя из объема размещенных кредитных средств или суммы приносящих доход активов. Но все же основным показателем, отражающим эффективность функционирования банка и финансовый результат его деятельности, является прибыль (убыток).

Источники формирования прибыли делятся на стабильные и не стабильные. Основной стабильный источник это процентная маржа, а так же коммисия за различные банковские услуги. К нестабильным источникам относятся доходы от рыночных операций и разовых операций неординарного эффекта. Источники формирования прибыли делятся на стабильные и нестабильные. Основной стабильный источник - процентная маржа - превышение процентов полученных над процентами уплаченными. Другой стабильный источник - беспроцентные доходы в форме комиссии за различные виды банковских услуг. К нестабильным источникам относятся доходы от рыночных операций и разовых операций неординарного характера. Банк не может повысить свой рейтинг по уровню прибыльности, если она растет за счет нестабильных источников. Назначением процентной маржи является покрытие «бремени» (превышения беспроцентного расхода над беспроцентным доходом), убытков от рыночных операций, налогов и обязательных отчислений в резервы. Падение процентной маржи и рост «бремени» являются критическими негативными показателями при оценке финансового положения банка.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа является основным источ­ником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя - превыше­ние беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а так­же банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной вели­чиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам ак­тивных операций и процентным расходом, связанным с ресур­сами, которые использованы для этих операций, например меж­ду процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот пе­риод в целом по банковским операциям или отдельным их ви­дам позволяет оценить управление доходом и выявить тенден­ции, характеризующие финансовую устойчивость банка Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей является тревожным сигналом (критическим фактором). Сравнение коэффициента фактической маржи по отдель­ным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования договорной процентной ставки на пред стоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Прибыль банка это привлечение доходов над расходами банка, т.е. ложный финансовый результат. Формирование прибыли определяется принятой в стране системы учёта и отчётности. Доходы и расходы банков накапливаются на соответствующих счетах, которые периодически закрываются с отнесением сальдо на счёт прибыли отчётного года.

Формирование прибыли производится ежемесячно и по окончанию года. Для оценки уровня прибыльности банка используется структурный анализ и система финансовых коэффициентов.

Формирование прибыли определяется принятой в стране системой учета и отчетности. В РФ у коммерческих банков доходы и расходы накапливаются на соответствующих счетах, которые периодически закрываются с отнесением сальдо на счет «Прибыли отчетного года» или «Убытки отчетного года». Выведение результатов деятельности (прибыль или убыток) производится по решению кредитной организации ежемесячно, ежеквартально или по окончании года. В большинстве случаев закрытие доходных и расходных счетов производится ежемесячно или ежеквартально. В результате на счете «Прибыль отчетного года» прибыль накапливается нарастающим итогом с начала года. Эта прибыль называется балансовой и не полностью соответствует конечному финансовому результату. Дело в том, что на отдельном счете отражается параллельно использование текущей прибыли (уплата налога на прибыль, авансовые отчисления в фонды, выплата дивидендов и т.д.). В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и бремя (превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковские риски.

Ее размер можег характеризоваться абсолютной величиной и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

Методы учета операций, связанных с начислением процентов

Различают два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод начисления (наращения).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные или расходные счета только при реальном поступлении или перечислении средств.

Метод начисления заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того, списаны они со счета клиента (контрагента) или зачислены на него.

Доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, но не полученные или не выплаченные до его конца, называются наращенными. Наращенные проценты - это не реальный доход или расход банка, а только право па доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Рост процентной маржи за счет этих процентов нельзя считать положительным явлением.

Коэффициенты

процентной

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи (/Вариант I

-^ФПМ - (ПпФЛКТ - Пуфлкт) : ОСдцд, (6.1)

где Ппфдк"т - проценты, полученные в периоде (фактически);

Пуфдкт - проценты, уплаченные за период (фактически);

ОСдпд - средний остаток в периоде активов, приносящих доход.

Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам и банкам, вложение средств в ценные бумаги, факторинговые и лизинговые операции, другие предприятия.

Вариант II

-^ФПМ = (ПпФЛКТ - ПуФАКХ); ОС, (6.2)

где ОС -средний остаток в периоде активов.

Активы - итог баланса банка, очищенный от регулирующих статей.

Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытие издержек банка.

Мд = [(РБ - Пу - Пд] 100: ОСАПД, (6.3)

где РБ - расходы банка;

Пу - проценты уплаченные;

Пд - прочие доходы;

ОСл1|д - средний остаток активов, приносящих доход.

Прочие доходы -- это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера. Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

Сравнение достаточной и фактически полученной за период маржи по банковским операциям в целом или по отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей - тревожный сигнал (критический фактор).

В результате освоения материала главы 12 студент должен:

знать

• содержание и специфику оценки финансовых результатов деятельности банка;
• особенности управления ликвидностью коммерческого банка;

уметь

• рассчитывать основные показатели финансовой деятельности банка; владеть
• основными понятиями и терминами в сфере финансов.

Регулирование доходной базы коммерческого банка

Максимизация прибыли при минимизации расходов является основной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль или убытки, полученные банком, – показатели, концентрирующие результат разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность.

В России у большинства банков основными являются процентные доходы, поэтому при управлении доходной базой коммерческого банка наибольшее внимание необходимо уделять именно процессу их получения. Непроцентные доходы, как правило, связаны с имиджем банка на рынке. Операции, приносящие подобные доходы, привлекают клиентов, но не приносят высокой прибыли.

Разница между процентами, взимаемыми банком по активным операциям и уплачиваемыми по привлеченным средствам, служит основой банковской прибыли. Это процентная маржа – разница между процентным доходом и расходами коммерческого банка. За счет процентной маржи покрывается большинство расходов коммерческого банка. Поэтому банк стремится приобрести ресурсы как можно дешевле, а продать ресурсы и услуги но рентабельной ставке. В связи с этим актуальным становится правильное ценообразование на банковские услуги.

При установлении процентной ставки по кредиту банк должен принимать в расчет стоимость привлекаемых средств и операционные расходы банка.

Различают рыночную и реальную стоимость кредитных ресурсов. Средняя рыночная стоимость ресурсов определяется как отношение процентов, уплаченных за определенный период, к средней величине кредитных вложений в том же периоде. Реальная цена представляет собой скорректированную на норму обязательных резервов рыночную цену:

Простейшая модель установления ставки по кредиту предполагает, что процентная ставка по любому кредиту устанавливается на основе следующих компонентов:

• – предельной стоимости привлеченных для кредитования средств;
• – других операционных расходов банка, отличных от расходов по привлечению средств;
• – надбавки для защиты банка от риска неисполнения обязательств;
• – желаемой прибыли.

Каждый из указанных компонентов может быть выражен в форме годовых процентов относительно суммы кредита, т.е. выдачу кредитов банк должен осуществлять с учетом процентной маржи, показывающей, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для банка:

В данной формуле в качестве знаменателя могут использоваться доходные активы, т.е. активы, приносящие доход в форме процента (в основном выданные банком кредиты и производственные инвестиции в ценные бумаги).

Коэффициент достаточной процентной маржи (МД) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. При его расчете исходят из основного назначения процентной маржи – покрытия расходов банка:

К прочим доходам относятся комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, трастовые, информационные, консультационные и другие услуги. Достаточная маржа может рассчитываться, как за истекшие периоды на основе фактических данных, так и на планируемый период на основе прогнозных величин.

Непроцентная маржа, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом и непроцентными расходами, является второстепенным слагаемым прибыли и, как правило, отрицательна. Это означает, что непроцентные доходы не покрывают непроцентных расходов, которые поглощают часть процентной маржи.

Коэффициент непроцентной маржи (КНМ) определяется по формуле

Рассчитав значения коэффициентов процентной и непроцентной маржи, можно сопоставить их с мировыми стандартами: нормативный уровень коэффициента процентной маржи составляет 3–4%, коэффициента непроцентной маржи – 1%.

Также можно определить коэффициент чистой маржи операционной прибыли банка (Ком):

Коэффициенты маржи операционной прибыли, процентной и непроцентной маржи являются показателями эффективности работы банка. Они отражают, насколько успешно банк обеспечивает сохранение опережающего темпа роста доходов (прежде всего, процентов по банковским кредитам, инвестициям и комиссий за услуги) по сравнению с темпами роста расходов (в основном процентов по депозитам и займам на денежном рынке). Коэффициент процентной маржи определяет размер спреда (разницы) между доходами и расходами по процентам, который был получен банком путем регулирования доходных активов и поиска наиболее дешевых ресурсов.

Непроцентная маржа определяет соотношение непроцентных доходов (различные комиссионные вознаграждения, полученные банком) и произведенных непроцентных расходов (заработная плата, затраты на ремонт и техническое обслуживание банковского оборудования, расходы на покрытие убытков). У большинства банков она отрицательна.

Маржа (англ. margin – разница, преимущество) – один из видов прибыли, абсолютный показатель функционирования предприятия, отражающий результат основной и дополнительной деятельности.

В отличие от относительных показателей (например, ) маржа необходима только для анализа внутренней ситуации в организации, данный показатель не позволяет сравнивать несколько компаний между собой . В общем виде маржа отражает разницу между двумя экономическими или финансовыми показателями.

Что такое маржа

В торговле маржа – это торговая наценка, процент, прибавляемый к цене для получения конечного результата.

Что такое наценка и маржа в торговле, а также чем они отличаются и на что следует обращать внимание при разговоре о них, наглядно рассказывает видео:

В микроэкономике маржа (grossprofit — GP) – разновидность прибыли, отражающая разницу между выручкой и затратами на изготавливаемую продукцию, выполняемые работы и оказываемые услуги или разницу между ценой и себестоимостью единицы товара. Данный вид прибыли совпадает с показателем «прибыль от реализации ».

Также в рамках экономики фирмы выделяют маржинальный доход (contributionmargin — CM) – еще один вид прибыли, который показывает разницу между выручкой и переменными затратами. Данный вид прибыли помогает сделать выводы о доле переменных затрат в выручке.

В финансовой сфере под термином «маржа » понимается разница в процентах, курсах валют и ценных бумаг и процентных ставок. Практически все финансовые операции направлены на получение маржи – дополнительной прибыли от указанных разниц.

Для коммерческих банков маржа – это разница между процентами на выдаваемые кредиты и используемые депозиты. Маржу и маржинальный доход можно измерить как в стоимостном выражении, так и в процентах (отношение переменных затрат к выручке).

На рынке ценных бумаг под маржой понимается залог, который можно оставить для получения кредита, товаров и иных ценностей. Они необходимы для сделок на рынке ценных бумаг.

Кредит на основе маржи отличается от традиционного тем, что в этом случае залог составляет только часть от суммы кредита или суммы предполагаемой сделки. Обычно доля маржи составляет до 25% от величины займа.

Маржой также называют денежный аванс, предоставляемый при покупке фьючерсов.

Валовая и процентная маржа

Еще одним названием маржинального дохода является понятие «валовая маржа » (grossprofit– GP). Данный показатель отражает разницу между выручкой и общими или переменными затратами . Показатель необходим для анализа прибыли с учетом себестоимости.

Процентная маржа показывает отношение общих и переменных затрат к выручке (доход). Этот вид прибыли отражает долю затрат по отношению к выручке .

Выручка (TR– totalrevenue) – доход, произведение цены единицы продукции и объема производства и продаж. Общие затраты (TC– totalcost) – себестоимость, состоящая из всех статей калькуляции (материалы, электроэнергия, заработная плата, и т.д.).

Себестоимость разделяют на два типа затрат – постоянные и переменные.

К постоянным затратам (FC– fixedcost) относят те, которые не меняются при изменении мощности (объемов производства), например, амортизация, заработная плата директора и проч.

К переменным затратам (VC– variablecost) относят те, которые увеличиваются/уменьшаются в связи с изменением объемов производства, например, заработок основных рабочих, сырье, материалы и проч.

Маржа — формула расчета

Валовая маржа

GP=TR-TC или CM=TR-VC

где GP– валовая маржа, CM– валовый маржинальный доход.

Процентная маржа рассчитывается по следующей формуле:

GP=TC/TR или CM=VC/TR,

где GP– процентная маржа, CM– процентный маржинальный доход.

где TR– выручка, P– цена единицы продукции в денежном выражении, Q– количество проданных продуктов в натуральном выражении.

TC=FC+VC, VC=TC-FC

где TC– полная себестоимость, FC– постоянные затраты, VC– переменные затраты.

Валовая маржа рассчитывается как разница между доходами и затратами, процентная — как отношение затрат к доходам.

После расчета величины маржи можно найти коэффициент маржинального дохода , равный отношению маржи к выручке:

К мд =GP/TRили К мд =CM/TR,

где К мд – коэффициент маржинального дохода.

Данный показатель К мд отражает долю маржи в общей выручке организации, его также называют нормой маржинального дохода .

Для промышленных предприятий норма маржи составляет 20%, для торговых – 30%. В общем виде коэффициент маржинального дохода равен рентабельности продаж (по марже).

Видео — рентабельность продаж, разница между маржой и наценкой: