Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ). Закон 125-ФЗ дополнен главами касающимися обеспечения исполнения обязанности по уплате взносов НС и ПЗ, контроля за уплатой взносов и ответственности за нарушение Закона.
Фактически в форме 4-ФСС остались только разделы по взносам на травматизм. В них практически полностью повторяются сведения в разделе по взносам на травматизм старого расчета 4-ФСС. В новой форме расчета самые значимые изменения в коде ОКВЭД, численности инвалидов и работников, которые заняты на вредных производствах. Эти данные перенесли на титульный лист.
Для компаний в регионах, которые участвуют в пилотном проекте, правила заполнения 4-ФСС с 2017 года были уточнены приказом от 28.03.17 № 114.
Составление расчета по форме 4-ФСС в программах 1С
При составлении расчета по форме 4-ФСС в программах 1С большинство показателей во всех разделах расчета заполняются автоматически на основании данных программы.
Рассмотрим, как формируется отчет по форме 4-ФСС на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом» редакции 3 (1С:ЗУП).
Для корректного расчета взносов НС и ПЗ («травма») и формирования отчета по форме 4-ФСС с 2017 года в программе 1С:ЗУП должно быть обеспечено соответствующее заполнение данных для расчета и учета взносов.
Данные для расчета взносов и заполнения отчета 4-ФСС
Полное наименование организации, коды ИНН, КПП, ОГРН, ОКВЭД, регистрационный номер страхователя, код подчиненности, адрес регистрации и данные о руководителе организации указываются в справочнике «Организации»:
Рисунок 1. Форма элемента справочника «Организации»
Размер ставки взносов в ФСС НС и ПЗ с указанием даты начала его применения указывается в учетной политике организации:
Порядок учета доходов для исчисления страховых взносов определяется согласно настройкам видов начислений:
Рисунок 3. Вид дохода для страховых взносов в форме вида начисления
Помимо этого в 1С:ЗУП 3.1 могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Порядок учета таких доходов для исчисления страховых взносов указывается в справочниках:
Виды выплат бывшим сотрудникам;
Виды прочих доходов физлиц;
Виды авторских договоров.
Необходимость начисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по договорам ГПХ, указывается в самом документе «Договор (работы, услуги)»:
Рисунок 4. Форма документа «Договор (работы, услуги)»
Если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе «Приз, подарок» устанавливается флажок «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором организации», в этом случае доход регистрируется как доход, целиком облагаемый страховыми взносами.
Для корректного расчета взносов НС и ПЗ с выплат в пользу инвалидов необходимо указать сведения об инвалидности физических лиц:
Рисунок 5. Ввод сведений об инвалидности физических лиц
Начисление страховых взносов с доходов сотрудников в программе производится автоматически с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов» на основании начислений сотрудников. Суммы начисленных страховых взносов отражаются на закладке «Взносы». Расчет страховых взносов в 1С:ЗУП 3.1 также может производиться некоторыми другими видами документов. На основании этих данных в расчете 4-ФСС заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах.
Рисунок 6. Расчет страховых взносов в документе «Начисление зарплаты и взносов»
В программе начисление пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием регистрируется с помощью документа «Больничный лист». На основании таких документов в программе регистрируются расходы на выплату пособий, которые подлежат финансированию за счет средств ФСС РФ, для отражения этих данных в отчете 4-ФСС.
Рисунок 7. Форма документа «Больничный лист»
Факт уплаты страховых взносов в программе отражается с помощью документа «Уплата страховых взносов в фонды»:
Рисунок 8. Форма документа «Уплата страховых взносов»
Формирование отчета по форме 4-ФСС
В программе для составления расчета по форме 4-ФСС предназначен регламентированный отчет «4-ФСС». Регламентированные отчеты могут создаваться и редактироваться в рабочем месте «1С-Отчетность» (раздел «Отчетность)
Для создания нового экземпляра отчета в рабочем месте «1С-Отчетность» необходимо нажать кнопку «Создать». На открывшейся форме выбрать требуемый вид регламентированного отчета и нажать кнопку «Выбрать». В открывшейся форме изменить (если требуется) параметры создаваемого отчета и нажать кнопку «Создать»
Рисунок 9. Создание отчета 4-ФСС из рабочего места «1С-Отчетность»
В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета для составления расчета по форме 4-ФСС. Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы следует воспользоваться кнопкой «Заполнить»:
Рисунок 10. Заполнение отчета по форме 4-ФСС
Большинство показателей титульного листа и остальных таблиц отчета заполняются автоматически. Ячейки для значений ряда показателей на титульном листе выделены цветом. Это означает, что значение в ячейке вводится вручную либо (если значение проставлено программой автоматически) может быть изменено вручную.
Из шести таблиц расчета обязательные три. Это таблицы 1, 2 и 5. Они представляются независимо от того, есть у вас показатели, чтобы их заполнить, или нет. Остальные таблицы представляются только в случае наличия показателей для их заполнения.
В таблице 1 приводится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Рисунок 11. Таблица 1 расчета 4-ФСС
В таблице 2 приводится расчет по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Рисунок 12. Таблица 2 расчета 4-ФСС
В таблице 3 отражаются расходы, произведенные страхователем самостоятельно в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Рисунок 13. Таблица 3 расчета 4-ФСС
В таблице 4 приводится статистика по несчастным случаям на производстве за отчетный период:
Рисунок 14. Таблица 4 расчета 4-ФСС
В таблице 5 приводятся сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических осмотров работников на начало года. Таблица 5 заполняется вручную.
Рисунок 15. Таблица 5 расчета 4-ФСС
Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ
Сформировать печатную форму расчета можно по кнопке «Печать», расположенной в верхней командной панели формы отчета (см. Рисунок 10). При нажатии на кнопку форма отчета будет выведена на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования (при необходимости). Из формы предварительного просмотра отчет можно отправить на печать или сохранить в виде файла произвольного формата.
Для отчета 4-ФСС предусмотрена также возможность выгрузки расчета в электронном виде, в формате, утвержденном ФСС РФ. Перед выгрузкой рекомендуется сначала проверить выгрузку на правильность оформления отчета по кнопке «Проверка - Проверить выгрузку». Для выгрузки расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо воспользоваться кнопкой «Выгрузить» (см. Рисунок 10) и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Имена файлам программа присваивает автоматически.
В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы, без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ выполнить все действия по представлению расчета по форме 4-ФСС в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис «1С-Отчетность»).
Галина Гениевская,
консультант-аналитик компании ООО “Кодерлайн”
Из статьи вы узнаете, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2017 году, в каком размере и как его избежать.
Кому грозит штраф за несдачу 4-ФСС в 2017 году
Может быть выписан только тем компаниям или предпринимателям, которые признаются плательщиками страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (образец ниже).
Дело в том, что с 2017 года сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут контролировать налоговики. И из расчета 4-ФСС исключены таблицы, где работодатели должны были указывать эти сведения. Эти сведения надо будет показывать в составе нового расчета по страховым взносам, который надо будет сдавать в налоговую инспекцию. , и мы вам подарим сервис по заполнению нового расчета.
Каков штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2017 году
Не представив вовремя отчет 4-ФСС, организация или предприниматель рискуют быть оштрафованными
Составляет 5% от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб. (ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Отчет просрочки начинается в день, следующий за днем истечения срока сдачи 4-ФСС.
Кроме того, штраф за несдачу 4-ФСС в 2017 году может быть выписан должностному лицу организации (например, руководителю). Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу
Что не получить штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2017 году , отчет нужно сдать вовремя. По нормам Закона № 125-ФЗ делать это следует ежеквартально. Так как форма 4-ФСС заполняется нарастающим итогом с начала года, отчетными периодами будут 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Срок сдачи зависит от того, в каком виде сдается отчет 4-ФСС – электронном или бумажном.
Отчет 4-ФСС в электронном виде следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бумажный 4-ФСС – не позднее 20-го числа после окончания отчетного периода.
Срок сдачи продлевается, если последний день выпал на выходной. Сдать отчет можно в ближайший рабочий день.
Напомним, если количество наемных работников в организации или у предпринимателя окажется выше 25-ти человек, то отчет в электронной форме в 2017 году следует сдавать обязательно в электронном виде.
Пример. Организация представила электронный расчет за 1 квартал 2017 года 28 апреля 2017 года. По расчету за последние три месяца начислено взносов: за январь – 40 000 руб., за февраль – 32 000 руб., за март – 40 000 руб.
