Платежные поручения по взносам за декабрь

В этом материале вы узнаете, по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, в какое ведомство перечислять деньги, и как в 2017 году заполнять платежное поручение по взносам.

Как не переплатить страховые взносы за декабрь 2016 года

К концу года зарплаты сотрудников могут превышать предельную базу по взносам. Поэтому отследите общие доходы по каждому такому сотруднику, чтобы избежать переплаты.

796 000 руб. - лимит по обычным взносам в ПФР. Пока доходы сотрудника с начала года укладываются в эту сумму, начисляйте взносы по тарифу 22 процента. На все что сверху - 10 процентов. В том числе учитывайте выплаты по договорам подряда. Они облагаются пенсионными взносами.

718 000 руб. - лимит по взносам в ФСС РФ. Тариф - 2,9 процента. С выплат больше этого норматива ничего платить не нужно. При расчете лимита выплаты по договорам подряда не учитывайте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Такой же порядок действует в отношении временно пребывающих иностранцев. Только выплаты таким сотрудникам облагаются взносами по тарифу 1,8 процента (письмо Минтруда России от 7 апреля 2015 г. № 17–3/В-172).

Каждая из компаний, в которых человек работал в течение года, рассчитывает лимит отдельно только по своим выплатам. Поэтому если сотрудник пришел в компанию в середине года, то базу по взносам по нему считайте с нуля (письмо Минтруда России от 12 ноября 2015 г. № 17–4/ООГ-1569). Но если работник в течение календарного года был уволен и вновь принят на работу в ту же компанию, в расчет можно включить все выплаты, начисленные в его пользу в течение года.

По другим взносам лимитов нет. Начислять без ограничений по сумме нужно взносы в медстрах, в ФСС РФ на травматизм, а также дополнительные взносы в ПФР.

Пример . Как считать взносы, если выплаты превысили лимит
Генеральному директору компании за период с января по ноябрь 2016 года начислили 717 000 руб. За октябрь ему начислили 85 000 руб. В итоге его доход с начала года (715 000 + 85 000 = 800 000 руб.) превысил как 718 000 руб. (на 82 000 руб.), так и 796 000 руб. (на 4000 руб.). Значит, начислить взносы в ФСС за декабрь бухгалтер компании должен только с 16 000 руб. (718 000 – 702 000), а в ПФР - по ставке 22 процента с 94 000 руб. (796 000 – 702 000) и по ставке 10 процентов с оставшихся 4000 руб. (800 000 – 796 000). А взносы в медстрах и на травматизм нужно исчислить со всей зарплаты.

Когда страховые взносы за декабрь 2016 снижены

Бухгалтеров волнует не только то, по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, но и то, куда эти взносы перечислять. Все зависит от назначения взносов. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2017 года должны поступать налоговикам . Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - в территориальные отделения ФСС.

Платежки по взносам будут заполнять по тем же правилам, что и платежные поручения по налогам . Смотрите приложение 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107 и нашу .

По каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, на сегодняшний день не известно. Новые коды должны утвердить к зиме. Мы расскажем о них, как только узнаем сами.

В 2017 году нам впервые предстоит перечислять страховые взносы не в фонды, а в налоговые инспекции и туда же сдавать по ним отчетность. Вместо ПФР и ФСС обязанности администратора взносов переходят к налоговой службе , для этого была принята новая глава Налогового кодекса , которая совсем скоро, 1 января 2017 года, вступит в силу.

О том, какими будут порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году, расскажем в этом материале.

Страховые взносы 2017

Главное новшество для страхователей в 2017 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма». Ранее действовавший закон № 212-ФЗ о страховых взносах прекратит свое действие с 01.01.2017 г., но практически все его положения перенесены в новые статьи НК РФ.

Наряду с прежними тарифами и порядком начисления, без изменений продолжат действовать и сроки уплаты страховых взносов. Но перечисление нужно будет делать уже не во внебюджетные фонды, а на счета своей налоговой инспекции.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС для работодателей

До 2017 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.

Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2017 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2016 году.

Продолжит действие и правило переноса: если последний день срока уплаты выпал на выходной или праздничный день, то срок передвигается на ближайший к нему следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом сказанного, в 2017 году помесячный график уплаты страховых взносов будет следующим:

Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления. На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Перечислять обязательные взносы в 2017 году нужно, как и прежде - отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку , обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это взносы ИП «за себя», которые он платит помимо взносов за работников, если таковые у него есть.

Взносы ИП рассчитываются из размера минимальной оплаты труда, актуального на 1 января отчетного года, и на них не влияет налоговый режим, в рамках которого работает предприниматель. В 2016 году ИП платят за себя 23 153,33 рубля, из которых:

• 19 356,48 руб. – пенсионный взнос,
• 3796,85 руб. – взнос на медстрах.

Крайний срок уплаты взносов в ПФР – последний день года, за который они начислены, т.е. 31 декабря, причем их можно платить на протяжении всего года. Это может быть единовременный платеж на всю сумму сразу, или уплата равными частями раз в квартал, месяц, либо как-то иначе, как сочтет нужным сам предприниматель. Для забывчивых ИП есть хорошая новость - поскольку 31 декабря в этом году совпало с субботой, то последний день уплаты фиксированных сумм за 2016 год сдвигается на 9 января 2017 года. Но будьте внимательны: с 1 января 2017 года делать страховые платежи нужно уже не в фонды, а в налоговую, соответственно, по новым КБК и реквизитам.

Страховые взносы 2017 года будут рассчитаны из МРОТ, действующего на 01.01.2017 . Эта сумма равна 7500 рублей, а сумма годового фиксированного взноса составит 27 990,00 рублей, из них:

• 23 400,00 руб. – пенсионные отчисления,
• 4590,00 руб. – отчисления на ОМС.

Последний день перечисления фиксированных взносов 2017 года тоже будет перенесен на первый послепраздничный рабочий день 2018 года, поскольку 31 декабря в 2017 году – воскресенье.

Для ИП, которые получили за год более 300 000 рублей дохода, помимо фиксированного пенсионного взноса нужно уплатить 1% взноса дополнительного. Он начисляется только на доход, превышающий 300000 рублей. Срок уплаты ПФР допвзноса установлен 1 апреля следующего года. Этот день совпал с субботой в 2017 году, поэтому крайняя дата для уплаты взноса за 2016 год перенесена на 3 апреля 2017 года.

Если предприниматель в 2017 году решит прекратить свой бизнес, то срок перечисления страховых взносов «за себя», как и прежний срок уплаты страховых взносов в ПФР, составит 15 календарных дней со дня снятия его с учета в качестве плательщика (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Отправить фиксированные взносы в бюджет ИП может платежными поручениями с расчетного счета, а при его отсутствии – уплатить взносы наличными с помощью квитанции по форме № «ПД-4сб налог» . Если предприниматель заработал не более 300 000 рублей, ему предстоит заполнить два платежных документа, если лимит дохода превышен, платежных поручений, или квитанций будет три. Это связано с тем, что для каждого вида взноса указывается свой КБК.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС на «травматизм»

Изменения 2017 года не коснутся взносов, уплачиваемых на страхование от НС на производстве и профзаболеваний. Здесь все останется так же, как и в 2016 году:

• Не изменится размер тарифов, они будут начисляться согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
• «Травматические» страховые взносы по-прежнему будут начисляться в порядке, установленном законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
• Отчетность по взносам на «травматизм» нужно, как и прежде, сдавать в свое отделение ФСС.
• Администрирование взносов на «травматизм» к налоговикам не переходит, поэтому перечислять взносы нужно в Фонд соцстраха по реквизитам, действовавшим в 2016 году.
• Срок оплаты страховых взносов на «травматизм» тоже остается прежним: ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за расчетным, включительно (п.4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
• Совпадение последнего дня для перечисления с выходным днем или праздничным нерабочим, влечет перенос крайнего срока перечисления взносов на следующий за ним будний день.

Итак, в части сроков уплаты страховых взносов на соцстрах, ОПС, ОМС, а также на «травматизм» никаких новшеств в 2017 году не ожидается. При этом изменятся платежные реквизиты и КБК для уплаты всех видов страховых платежей, кроме взносов в ФСС на «травматизм».

Организациям и предпринимателям нужно быть внимательнее, уплачивая взносы, начисленные за декабрь 2016 года – делая перечисление в декабре, следует применять реквизиты внебюджетных фондов и КБК 2016 года , а если уплата взносов производится в январе 2017, то указываются реквизиты ИФНС и новые КБК, действующие в 2017 году.

В ФСС России уточнили, каким образом должен поступать страхователь в период 2016 и 2017 годов в связи с тем, что с 1 января следующего года функция администрирования страховых взносов будет передана от страхового фонда налоговикам ( , ). В частности, уплата страховых взносов, в том числе за декабрь, осуществляемая до 31 декабря 2016 года включительно, идет в ФСС России, после – в ФНС России (Информация ФСС России от 25 августа 2016 г. " ").

ФОРМА

Отчетность по страховым взносам за 2016 год, подаваемая до 1 января 2017 года, необходимо предоставить в ФСС России в порядке, действующем на сегодняшний день. Так, форма 4-ФСС подается ежеквартально: на бумажном носителе не позднее 20-го числа, в электронном виде - не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ " " , ч. 2.1 ст. 4.8 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ " ").

• заявление на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• заявление на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и и в связи с материнством;
• сверка расчетов по исполненным обязательствам.

В то же время, с 1 января следующего года налоговое ведомство будет не только получать на свой счет перечисляемые страховые взносы, но и проводить камеральные и выездные проверки, а также разбираться с прошлогодними недоимками и принимать жалобы страхователя на решения ФСС России, принятые до 2017 года.

Отметим, что начиная со следующего года изменятся и сроки подачи отчетности по страховым взносам. Форму расчетов можно будет подать до 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. (). Также как и при подаче отчета в ФСС России, если среднесписочная численность сотрудников предприятия превышает 25 человек, то документ необходимо будет отправить в налоговую инспекцию в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (). Если численность наемных работников равно и менее 25 человек, то отчет можно подать на бумажном носителе.

Форма расчета и порядок заполнения отчетности будут утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России. Причем документ единым для всех социальных фондов – ФСС России, ПФР России и ФОМС России.