Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.
Тарифная ставка – это цена страхового риска и других расходов, адекватное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.
Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой, которая состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.
При расчете нетто-ставки страховщик исходит из принципа равенства страховых сборов и страхового возмещения (т. е. страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, которую затем должна будет выплатить).
Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру. Так, нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (на несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного, который возвращается по окончании срока договора) взноса, то есть нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если условия страхования содержат несколько видов ответственности (смешанное страхование жизни, смешанное страхование финансовых рисков), то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок. Например, по смешанному страхованию жизни нетто-ставка содержит частные нетто-ставки по страхованию на случай потери здоровья, на случай смерти и на дожитие. При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска.
Пример. Вероятность страхового случая составляет 0,02%. Каждый из 100 объектов застрахован на 500 тыс. руб. Рассчитать размер нетто-ставки?
Ежегодные выплаты (страховщика страхователям) составят
0,02 х 100 х 500 = 1000 тыс. руб.
Доля одного страхователя в общем страховом фонде составит:
1000 / 100 = 10 тыс. руб.
Эта величина представляет собой величину страхового взноса каждого страхователя, чтобы у компании было достаточно средств для выплаты страхового возмещения.
Тогда нетто-ставка составит 10 х 100 / 500 = 2 руб со 100 руб. страховой суммы.
В основе расчета нетто-ставки лежат показатели страховой статистики – вероятность наступления страхового случая, выплата возмещения по данному виду страхования:
Тн = Р(А) х К х 100,
где Тн – тарифная нетто-ставка;
А – страховой случай;
Р(А) – вероятность наступления страхового случая (количество страховых случаев (выплат) на один заключенный договор);
К – коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме (на один договор).
Также можно записать нетто-ставка Тн = ∑Q/∑Sn х 100. Эта формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы.
Размер совокупной тарифной ставки (брутто-ставки) рассчитывается по формуле:
Т = Тn / (1 – Fr/z)
Где Fr/z – нагрузка, закладываемая в тариф в процентах к тарифной ставке.
Пример. Расчет единовременной тарифной ставки на дожитие по договору страхования человека в возрасте 50 лет (х=50) на срок 10 лет (t=10) со страховой суммы 100 руб. и долей нагрузки в структуре тарифа 30 % (Fr/z = 30%).
1. Определим количество выплат страховых сумм через 10 лет. Согласно таблице смертности, до 60 лет доживают 77018 чел (из 100000 чел). Значит ожидаемое число выплат составит 77018.
2. Вычислим страховой фонд через 10 лет. Страховая сумма каждого договора – 100 руб. Следовательно, страховой фонд должен составить 77018 х 100 = 7701800 руб.
3. Первоначальную сумму страхового фонда найдем с помощью дисконтирующего множителя (V = 1 / n + 1) V 10 =0.0346 (для ставки дисконта 40%).
7701800 х 0,0346 = 266482
Следовательно, чтобы через 10 лет иметь средства для выплаты страховой суммы на дожитие, страховщик в начале периода должен иметь страховой фонд в размере 266482 руб.
Взнос каждого страхователя доживающего по таблице смертности до начала страхования или 50 лет (87064 человек) должен быть следующий
266482 / 87064 = 3,06 руб.
Тогда тарифная ставка будет равна:
Т = 3,06 / (1 – 0,3) = 4,37 руб.
Таким образом, единовременная тарифная ставка по страхованию для лица в возрасте 50 лет сроком на 10 лет составляет 4,37 руб со 100 руб. страховой суммы.
Пример. Вычислим годовую тарифную ставку на дожитие. Расчет производиться по формуле:
Т г = Т ед / а,
Где Т г – годовая тарифная ставка, руб.
Т ед – единовременная тарифная ставка, руб.
а – коэффициент рассрочки – вычисляется с использованием таблиц смертности и дисконтирующих множителей и приводится в специальных таблицах.
При возрасте 50 лет и сроке уплаты 10 лет коэффициент рассрочки равен 8,06. Тогда:
Т г = 4,37 / 8,06 = 0,54 руб.
Годовая тарифная ставка на дожитие составляет 54 коп. на 100 руб. страховой суммы.
Пример. Рассчитаем единовременную нетто-ставку по страхованию на случай смерти. Человек в возрасте 40 лет страхуется на срок 2 года.
Нетто-ставка записывается символом 2 Т н х40 (2 – срок, 40 – лет )
Единовременная нетто-ставка со 100 руб. страховой суммы рассчитывается:
2 Т н х40 = [(d 40 x V 1) + (d 41 x V 2)] / L 40 x 100,
где d 40 , d 41 – число лиц, умирающих в возрасте 40 и 41 года;
V 1 , V 2 – дисконтирующий множитель для первого и второго годов,
L 40 – число лиц в возрасте вступления в страхование.
Данные берутся из таблиц смертности.
Дисконтирующий множитель при ставке дисконта 40% равен:
V 1 = 1 / (1 + 0,4) 1 = 0,7143.
V 2 = 1 / (1 + 0,4) 2 = 0,5102.
Тогда получаем:
2 Т н х40 = / 92246 х 100 = 0,51 руб
Нетто-ставка равна 0,51 руб. со 100 руб. страховой суммы.
При определении размера тарифных ставок и размеров взносов по страхованию жизни для упрощения расчетов используются коммутационные числа (страховой взнос для возраста Х, страховые выплаты для возраста Х, фонд страховых взносов, фонд страхового запаса, выплаты для совокупности страхователей).
Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования применяется, когда существует статистика и др. информация, позволяющая рассчитать вероятность наступления события, страховые суммы и возмещение.
Массовые рисковые виды страхования – это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.
Существует две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.
Первая методика применима для расчета тарифов по рискам, характеризующимися устойчивостью их реализации в течении 3 лет и представленным значительным числом договоров.
Нетто-ставка в этом случае равна Т н = Т о + Т р,
где Т о – основная ставка;
Т р – надбавка за риск.
Пример. Страховщик заключает договор имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая Р = 0,01. Средняя страховая сумма С = 800 тыс. руб. Среднее страховое возмещение В = 575 тыс. руб. Количество договоров К = 12000. Доля нагрузки в структуре тарифов.
1. Определим основную часть нетто-ставки (Т о), т. е. средней величины без учета гарантированной надбавки, на 100 руб. страховой суммы
Т о = В/С х Р х 100 = 575 / 800 х 0,01 х 100 = 0,72 руб.
2. Вычислим гарантированную (рисковую) надбавку (Т р)
Т р = 1,2 х Т о х а х √[(1-Р)/К о х Р],
где а – коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (табличное значение при заданном уровне достоверности (напр при р = 0,95, а = 1,645)).
Тогда Т р = 1,2 х 0,72 х 1,645 х √[(1 – 0.01)/12000 х 0.01] = 0.13
3. Рассчитаем нетто-ставку для 100 руб. страховой суммы
Т н = Т о + Т р = 0,72 + 0,13 = 0,85
4. Тарифная ставка будет равна:
Т = Т н х 100 / (100 – Н о) = 0,85 х 100 / (100 – 30) = 1,21
Тарифная ставка составит 1,21 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Эта методика применима:
§ При наличии информации о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет.
§ Когда зависимость убыточности от времени близка к линейной.
Описание методики Балабанов И.Т. Страхование (СПб: Питер, 2002 – 256 с.) стр. 115.
Тарифная ставка - это цена страхового риска и других
расходов, адекватное денежное выражение обязательств
страховщика по заключенному договору страхования. Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов - это тарифное руководство.
Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто- ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.
Вероятностью события А - обозначается Р (А) - называется отношение числа благоприятных для него случаев М к общему числу всех равновозможных случаев N. Поскольку вероятность события выражается правильной дробью (числитель меньше знаменателя, М всегда меньше или равно N), ясно, что ОПонятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями. Во-первых, в общем слу-чае вероятность устанавливается подсчетом числа благоприятных событий. Например, ими можно считать выпадение заранее загаданной цифры или герба (на монете) и т.д.
В страховании наступление страхового события, наоборот, - событие для страховщика и страхователя, как правило, неблагоприятное. Во-вторых, для определения статистической вероятности проводится ряд испытаний (например, монета подбрасывается определенное количество раз). При страховании же имеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю (реализуется страховой риск). Но сущность вероятности при этом не меняется. В самом деле, возьмем 100 застрахованных объектов. Условно статистика показывает, что ежегодно два из них подвергаются страховому случаю. Какова вероятность того, что в текущем году с любым из застрахованных объектов в рамках выбранной страховой совокупности (100) произойдет реализация риска? Очевидно, она равна 0,02, или 2%. Это означает, что если бы в течение ста лет изучался один и тот же объект (т.е. проводилось 100 испытаний) и при этом с ним дважды произошел страховой случай, то вероятность последнего для данного объекта можно считать равной 0,02, или 2%.
Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.
Вернемся к приведенному примеру, в котором имеется 100 застрахованных объектов с вероятностью страхового случая Р{А) = 0,02. Как определить нетто-ставку? Вероятность такова, что если бы каждый из этих объектов был застрахован, скажем, на 200 млн. руб., то ежегодные выплаты составили бы 400 млн. руб. (0,02x100x200 млн.) при условии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим долю одного страхователя в общем страховом фонде, равную 4 млн. руб. (0,02x200). Именно такую сумму (страховую премию) должен уплатить каждый страхователь, чтобы у страховой компании оказалось достаточно средств для выплаты страхового возмещения. Здесь 4 млн. руб. - нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности, или 2 тыс. руб. со 100 тыс.руб. страховой суммы.
Однако при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму.
При построении нетто-ставки учитывается как раз последний показатель. В этих условиях рассчитанная в изложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. В результате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки со 100 тыс.руб. страховой суммы.
Тп = Р(А) х tfxioo, (6>1)
где Т„ - тарифная нетто-ставка;
А - страховой случай;
Р{А) - вероятность страхового случая;
К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.
Формула (6.1) позволяет разграничить понятия "вероятность страхового случая" и "вероятность ущерба". Вероятностью ущерба называется произведение вероятности страхового случая Р{А) на поправочный коэффициент К. Это более общий страховой термин. Формула (6.1) может быть применена как при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчете ставок по вновь вводимым.
Представим формулу (6.1) в развернутом виде. По определению имеем:
РІЛ) = M/N= KJK„ К= CJCc,
где Кв - количество выплат за тот или иной период (обычно за год);
Кя - количество заключенных договоров в данном году;
Св - средняя выплата на один договор;
Сс - средняя страховая сумма на один договор.
В результате формула (6.1) принимает вид:
Т = (Кя х СВ)/(КД х Сс)х 100 = В/Сх 100, (6.2)
где В - общая сумма выплат страхового возмещения;
С - общая страховая сумма застрахованных объектов.
Формула (6.2) есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы. Это означает, что при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования основой уточнения нетто-ставок является убыточность со 100 руб. страховой суммы. Отношение количества выплат (количества пострадавших объектов) - Кв к количеству заключенных договоров (застрахованных объектов) - Кл определяет частоту страховых случаев. Отношение средней выплаты на один договор - Св к средней страховой сумме на один договор - является аналогом
коэффициента К в формуле (6.1). Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования -в целом, так и по отдельным страховым рискам. По этим данным определяется размер нетто-ставки. После ее расчета устанавливается размер со-вокупной тарифной ставки, или бругго-ставки. Для исчисления последней к нетто-ставке прибавляют нагрузку.
Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично нетто-ставке, остальные надбавки устанавливаются в процентах к бругго-ставке. Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается по формуле
Ть = Т„ + Fabc, (6.3)
где Ть - брутто-ставка;
Тп - нетто-ставка;
Fabc- нагрузка.
В формуле (6.3) величины Ть, Тп, Fabc указываются в абсолютном размере. Поскольку ряд статей нагрузки (как и в нашем примере) устанавливается в процентах к брутто-ставке, последняя на практике определяется по формуле
Ть = Тп + Fabc = Тп +F"abc+ Fr/l х Tb,
где F"abc - статьи нагрузки, предусматриваемые в тарифе;
Fr/Z - доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процентах к брутто-ставке.
Отсюда после несложных преобразований имеем:
Ть = (Т„ +F"ntK)/(\ - Fr/Z) (6.4)
Если все элементы нагрузки определены в процентах к брутто-ставке, то величина F"abC = 0. В этом случае формула (6.4) упрощается и принимает следующий вид:
Т„ = (Г„)/(l - Fr/Z).
Страховая тарифная ставка - плата с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Она выражается в денежных единицах или в процентах.
В структуре страховой тарифной ставки можно выделить два основных элемента:
- нетто-ставку (обеспечивает формирование страховых резервных и запасных фондов, предназначена для выплат при наступлении страхового случая; включает рисковые или накопительные взносы, а также рисковые, гарантированные надбавки);
- нагрузку (обеспечивает расходы на ведение дела, формирует прибыль компании).
Брутто-ставка зависит от вида страхования, величины страховой суммы, степени риска, условий страхования, периода, за который делается взнос, а также от организационно-правовой формы страховщика и от организации страхового дела в компании.
Нетто-ставка зависит от тех же факторов, что и брутто-ставка. но не зависит от организационно-правовой формы страховщика и от организации страхового дела в компании.
Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются законами, а по добровольным видам страхования определяются страховщиком самостоятельно на основе актуарных расчетов.
Актуарные расчеты - совокупность экономико-математических и вероятностно-статистических методов расчета тарифных ставок по любому виду страхования.
Соотношение между нетто-ставкой и нагрузкой зависит от вида страхования, уровня затрат на ведение дела и ряда внешних факторов. В большинстве случаев доля нагрузки составляет 10... 30%. В настоящее время соотношение элементов страховой тарифной ставки может изменяться в сторону увеличения доли нагрузки. Эта тенденция объясняется усилением роли посредников (агентов, брокеров) в страховании. В связи с этим увеличиваются комиссионные вознаграждения, входящие в нагрузку.
Брутто-ставка вычисляется по формуле
Бр-ст. = Н-ст./(1 - d),
где Н-ст. - нетто-ставка; d - доля нагрузки в брутто-ставке.
Нетто-ставка состоит из основной части Н-ст.осн. и рисковой надбавки Н-ст.риск. (которая позволяет учесть колебания выплат) и рассчитывается по формуле
Н-ст. = Н-ст.осн. + Н-ст.риск.
В основе расчета страховой тарифной ставки лежит показатель, называемый убыточностью страховых сумм (отношение суммы страхового возмещения к страховой сумме), а также вероятность наступления страхового случая. Убыточность страховых сумм является относительным показателем и не зависит ни от величины страхового возмещения, ни от величины страховой суммы.
Основная часть нетто-ставки рассчитывается по формуле
Н-ст.осн. = 100(SB/Sс) х Q,
где SB - среднее страховое возмещение; Sc - средняя страховая сумма; Q = М/N - вероятность наступления страхового случая; М - число страховых случаев; N - число договоров.
Среднее страховое возмещение и средняя страховая сумма вычисляются по формулам
M N
Sb = ^2 SBg/M; Sc = ? Sci/N,
g=1 i=1
где SBg , Sci - страховое возмещение по g-му договору и страховая сумма по i-му договору
Отношение SB/Sc - убыточность страховых сумм.
Значения убыточности страховых сумм принимаются в соответствии с имеющимися статистическими данными, при этом для новых видов страхования могут быть рекомендованы следующие значения:
- для страхования от несчастных случаев - не менее 0,3;
- для страхования средств наземного транспорта - не менее
- для страхования грузов и имущества (кроме транспорта) - не менее 0,5;
- для страхования воздушного и водного транспорта - не менее
- для страхования ответственности владельцев автотранспортных средств и финансовых рисков - не менее 0,7.
Две методики расчета рисковой надбавки нетто-ставки для рисковых видов страхования (кроме страхования жизни)
- Расчет при известных среднестатистических показателях страхования.
а) для одного риска, когда известен разброс значений страховых возмещений (Дв), применяется формула
Н-ст.риск. = Н-ст.осн. х а(РM(l/N х Q],
M
где Д2 = ?(Sb - Sb)2/(М - l) - дисперсия страховых возмеще- 1
ний; а(Р) - коэффициент, зависящий от достоверности расчета; P - достоверность расчета.
Значения а выбираются в зависимости от значений P:
Р 0,84 0,9 0,95 0,98 0,99
а 1,0 1,3 1,645 2,0 3,0
б) для одного риска, когда данные для расчета дисперсии отсутствуют, применяется формула
Н-ст.риск. = 1,2 х Н-ст.осн. х а(Р)V(1 - Q)/(N х Q);
в) для нескольких рисков (для страхового портфеля), когда известен разброс значений страховых возмещений Дв и когда эта информация отсутствует, расчет ведется по формуле
Н-ст.риск. = Н-ст.осн. х а(Р) х ив,
где ив - коэффициент вариации страховых возмещений, рассчитываемый при известном значении дисперсии по формуле
х Nj х Qj(1 - Qj) + Д2 х Nj х Qj]
Убыточность А
Sb/Sc
1 1 1 1 1 ! > п,
Год 1-й 2-й 3-й 4-й 5-й Прогнози- Период, t
руемый
(2005) (2006) (2007) (2008) (2009) (2010)
Рис. 2. Прогнозирование убыточности страховых сумм по результатам
наблюдений
(здесь у - убыточность страховых сумм SB/Sc в ti-м году; х - порядковый номер года ti, за который имеется информация; n - число наблюдений).
Основная часть нетто-ставки определяется по общим правилам:
Н-ст.осн. = 100 х (Sb/Sc) х Q.
Рисковая надбавка рассчитывается по формуле
Н-ст.риск. = а х Р(Р; t),
где а - среднее квадратичное отклонение фактических значений Sb/S^ t - число лет анализа, наблюдений; в - коэффициент, значение которого зависит от достоверности расчета Р и числа лет анализа t (табл. 1).
Таблица 1
Значения коэффициента в
| t | P | ||||
| 0,8 | 0,9 | 0,95 | 0,975 | 0,99 | |
| 3 | 2,972 | 6,649 | 13,640 | 27,448 | 68,740 |
| 4 | 1,592 | 2,829 | 4,380 | 6,455 | 10,448 |
| 5 | 1,184 | 1,984 | 2,850 | 3,854 | 5,500 |
| 6 | 0,980 | 1,596 | 2,219 | 2,889 | 3,900 |
Обоснование убыточности страховой суммы при определении тарифной ставки исходя из вероятностного характера наступления страхового случая
Приведенные выкладки для расчета страховой тарифной ставки справедливы, когда убыточность страховых сумм SB/Sc постоянна. В действительности это не так. Убыточность страховых сумм имеет закон распределения. Для каждого объекта страхования может быть получено распределение вероятного ущерба, возмещения
и, следовательно, страховой суммы.
Одним из законов, подходящих для описания распределения убыточности страховых сумм, можно считать экспоненциальный закон. В этом случае плотность распределения случайной величины можно вычислить по формуле
f = a х b х e~b(%/Sc),
где a - коэффициент, учитывающий, что значение SB/Sc изменяется в пределах от нуля до единицы; b - параметр функции распределения.
Математическое ожидание убыточности страховых сумм, лежащей в основе определения страховой тарифной ставки, рассчитывается по формуле
М (Sb/Sc) =
1
= f a х b х (Sb/Sc) х e~b(%/Sc)d(SB/Sc) = a/b.
Показатели распределения убыточности определяются на основе статистической информации. На рис. 3 представлена статистическая информация страховой компании «АСКО».
Рис. 3. Распределение убыточности страховой суммы в зависимости от вероятности наступления страхового случая в компании «АСКО»
Математическое ожидание убыточности страховых сумм, рассчитанное по имеющейся информации, равно М(SB/Sc) = 0,25, а плотность распределения описывается уравнением f = 0,76 х
Xg-4(SB/Sc).
Страховая сумма – это денежная оценка страхового интереса и страховой ответственности, т.е. оценка максимального размера обязательств страховщика по страховым выплатам.
Страховая премия – оплаченный страховой интерес, плата за страховой риск в денежной форме, т.е. сумма цены страхового риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов на проведение страхования.
Страховой тариф (брутто-ставка) – это нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промили от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале. Он состоит из нетто-ставки (отражает расходы страховщика на выплату из страхового фонда) и нагрузки (расходы на ведение дела, т.е. связанные с организацией страхования, а также заложенную норму прибыли).
Нетто-ставка – основная часть страхового тарифа. Она необходима для того, чтобы вовремя и сполна рассчитаться с клиентом, то есть возместить его потери после наступления страхового случая.
Т = В/С × 100 данная формула показывает убыточность со 100 руб. страховой суммы
Т – тарифная нетто-ставка
В – общая сумма выплат страхового возмещения
С – общая страховая сумма застрахованных объектов
Для страховщиков расчет нетто - ставки является самой важной задачей. Определение нетто - ставки основа всей деятельности страховой компании, ее величина влияет на затраты, на прибыль и на уровень развития страховщика.
Нетто-ставка может включать:
Рисковый взнос, предназначенный для покрытия риска по всем видам страхования, в структуре нетто-премии используется всегда
Рисковая гарантия – надбавка, предназначенная для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными
Накопительный взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни – в случае дожития застрахованного до определенного возраста.
Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:
1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
2. Эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования.
3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.
4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика. Однако на практике в современных условиях выдержать соблюдение данного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматривать как идеал, к которому должна стремиться страховая компания.
5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах.
При определении страхового тарифа необходимо учитывать, что страховая премия уплачивается во время заключения договора страхования, а страховая выплата – спустя некоторое время (если произойдет страховой случай). Используя время, страховщик может инвестировать средства, получая от этого дополнительный доход. А если страховой случай не произойдет, то сумма страховых премий по таким договорам страхования остается у страховщика. Эти средства и формируют основные доходы страховой компании.
При заключении договора страхования, прежде всего, определяется принадлежность страхуемого объекта к тарификационной группе, на основании которой определяется базовая тарифная ставка. Потом анализируются факторы риска, присущие данному договору страхования, и рассчитываются поправочные коэффициенты, которые могут быть особыми для каждого договора.
Расчет тарифных ставок необходим для расчета оптимальной величины страхового фонда, достаточной чтобы ответить по всем договорам страхования. То есть размер страхового фонда определяется размером страхового тарифа, особенно нетто-ставки.
Доля нагрузки принимается одинаковой для всех тарификационных групп в рамках одного страхового продукта.
Расчет тарифных ставок в рисковых видах страхования предполагает множество допущений, а следовательно, неточностей. Этот расчет можно считать типовым, однако его применение в каждом отдельном виде страхования требует его корректировки.
Структура и содержание тарифной ставки страховщика.
Страхование, как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства, является необходимым элементом современного общества. Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.
Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Это денежная оплата со 100 рублей страховой суммы в год либо % ставка от совокупной страховой суммы на определенную дату. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.
Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов.
Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки.
В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.
Страховой тариф, как правило, рассчитывается отдельно по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В связи с этим и нетто-ставки имеют различную структуру. Общая нетто-ставка состоит из отдельных (частных) нетто-ставок, отражающих различные виды страхования. Так, при страховании жизни он может состоять из следующих частных: на случай болезни, непредвиденных обстоятельств или смерти (гибели). При этом отчисления в частные нетто-ставки производятся в прямой зависимости от степени риска (вероятности наступления страхового случая).
Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.
Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки (приблизительно 20%). Нагрузка к нетто-ставке включает накладные расходы страховщика: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия (отчисления в запасные, резервные и др. фонды); а также прибыль страховой компании (% для формирования плановой прибыли страховщика). Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; аренду помещения; плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы; командировочные расходы, расходы на рекламу; другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.
Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика.
В классической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью наступления страхового события. Например, если из ста объектов с одинаковой стоимостью, принятых на страхование, в среднем за период страхования гибнет один объект, то вероятность наступления такого события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту. Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд, предназначенный для возмещения убытков, страховая компания должна установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одного процента от страховой суммы.
Основой деления брутто-ставки на нетто-ставку и нагрузку является тезис, согласно которому нетто-ставка предназначена для погашения обязательств страховщика перед страхователем, а нагрузка - на финансирование деятельности страховой организации.
Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тарифной политикой, под которой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования.
Страхование с/х животных.
Страхование сельскохозяйственных животных является одной из наиболее прогрессивных форм защиты сельскохозяйственных предприятий от убытков, произошедших из-за гибели, хищения или уничтожения животных по распоряжению ветеринарных служб.
Объектами страхования являются животные, в том числе мелкий и крупный рогатый скот, свиньи, козы, лошади и иные животные.
Основой для определения страховых сумм служат балансовая и (или) контрактная (закупочная) стоимость животных.
Покрываемые риски:
Утрата, гибель (падеж), вынужденный убой в результате:
Болезни;
Стихийных бедствий, пожара;
Несчастных случаев;
Противоправных действий третьих лиц.
Кроме того, страховым случаем признается вынужденный убой животного, произведенный по распоряжению специалиста ветеринарной службы в связи с эпизоотией (проведением мероприятий по борьбе с острым инфекционным заболеванием, предусмотренным договором страхования), неизлечимой болезнью, предусмотренной договором страхования, исключающих возможность дальнейшего использования животного (животных).
Факторы, влияющие на страховой тариф:
Размеры предприятия и поголовья скота;
Соблюдение требований технологии содержания животных;
Производитель и возраст применяемого оборудования;
Статистика падежа и болезней скота на предприятии за последние 5 лет;
Наличие ветеринарных удостоверений и справок.
Определение ущерба и страхового возмещения при гибели животных, принадлежащих с/х предприятиям, кооперативным организациям и населению, исходят из общих принципов и из некоторых особенностей, в зависимости от условий соответственного страхования. На с/х предприятиях животные застрахованы по их балансовой стоимости; в хозяйствах граждан - исходя из установленных страховых норм.
При гибели животных в с/х и других предприятиях и организациях определению страхового возмещения предшествует исчисление ущерба. Ущербом является балансовая стоимость погибших животных. Если индивидуальный учет балансовой стоимости жив-х не ведется, то она определяется как средняя по всем животным данного вида. При вынужденном убое КРС, овец, коз, свиней, лошадей, верблюдов и оленей, домашней птицы ущерб определяется в размере разницы между их балансовой стоимостью и суммой, полученной от реализации пригодного в пищу мяса. Стоимость такого мяса устанавливается на основании документа, выданного государственной или кооперативной организацией, которой было продано мясо. При падеже или вынужденном забое пушных зверей ущерб определяется с учетом изменения стоимости шкурок в результате инфекционной болезни, стих бедствия или пожара. При страховании во всех хозяйствах возмещается только прямой ущерб - гибель животного. Потери продукции, являющиеся косвенным ущербом, по страхованию не возмещаются.
Структура департамента и территориальные органы страхового надзора.
Значимость экономических и социальных последствий деятельности страховых компаний требует организации государственного страхового надзора. Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития рынка страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства (Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Ст. 30).
Выполнение регулирующей функции государства, как правило, возлагается на специальный орган (специальную структуру) - государственный страховой надзор (контроль). Функции государственного регулирования в области страхования в Российской Федерации осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации.
Департамент страхового надзора обеспечивает осуществление возложенных на Минфин России функций государственного надзора за страховой деятельностью и состоит из нескольких отделов, каждый из которых выполняет конкретные функции, связанные с тем или иным направлением страховой деятельности (рис. 2.1).
Функциональная структура, соответствующая направлениям страховой деятельности, дает возможность специализации сотрудников Департамента страхового надзора в какой-то конкретной области, что повышает их профессионализм. Все отделы работают в тесном взаимодействии.
К основным функциям Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью относятся (Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Ст. 30, п. 3):
выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;
ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;
контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;
установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;
разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным законом к компетенции обязательных для исполнения всеми юридическими и физическими лицами, участвующими в организации и проведении страхования и перестрахования;
обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании.
Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью вправе:
получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на него функций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том числе банков, а также от граждан;
производить проверки соблюдения страховщиками законодательства Российской Федерации о страховании и достоверности представляемой ими отчетности;
при выявлении нарушений страховщиками требований действующего законодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков впредь до устранения выявленных нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий;
обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства Российской Федерации, а также о ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.
Департамент страхового надзора осуществляет возложенные на него функции совместно с территориальными органами страхового надзора, которыми являются инспекции, осуществляющие свою деятельность на соответствующей территории РФ.
Инспекции страхового надзора подразделяются на межрегиональные, обслуживающие территории нескольких краев, областей, и инспекции в субъектах РФ. Главной задачей инспекции страхового надзора является обеспечение соблюдения требований российского страхового законодательства всеми участникам страховых отношений на соответствующей территории РФ в целях эффективного развития рынка страховых услуг.
В связи с этим инспекции страхового надзора осуществляют следующие функции:
контроль за исполнением требований законодательства Российской Федерации о страховании;
контроль за обоснованностью страховых тарифов, обеспечением платежеспособности и иных требований финансовой устойчивости;
контроль за соблюдением установленных правил формирования и размещения страховых резервов;
изучение и обобщение практики страховщиков и предоставление в Минфин России предложений по совершенствованию страхового надзора, законодательства о страховании;
рассмотрение и анализ бухгалтерской и статистической отчетности страховых организаций;
рассмотрение заявлений, жалоб, связанных с осуществлением страхования.
Для выполнения своих функций инспекции страхового надзора наделены следующими правами:
проводить у страховых организаций проверку достоверности представляемой отчетности и соблюдения ими страхового законодательства;
получать установленную отчетность о страховой деятельности, информацию о финансовом положении;
при выявлении нарушений страховщиками требований законов и иных правовых актов Российской Федерации давать им указания по устранению этих нарушений;
при выявлении нарушений страховщиками вносить в Министерство финансов Российской Федерации предложения о приостановлении, ограничении их деятельности, отзыве лицензии.
Практическое задание.
Рассчитайте финансовые показатели страхования.
1. Определите коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.
2. Определите средний платеж на один договор.
3. Определите прибыль от страховых услуг.
4. Определите уровень выплаты страхового возмещения.
5. Определите рентабельность страховых операций.
Исходные данные: страховая компания имеет следующий отчет о прибылях и убытках в тыс. руб. за год
| Показатели |
Доходы |
Расходы |
| Полученные страховые платежи |
||
| Доходы от финансовых вложений |
||
| Поступления из резерва |
||
| Прочие доходы |
||
| Всего доходов |
4700-650+50=5400 |
|
| Выплата страхового возмещения |
||
| Расходы на ведение дела |
||
| Итого страховые услуги |
||
| Прибыль (убыток) от страховых услуг |
||
| Отчисления в резервные фонды |
||
| Прочие расходы |
||
| Всего расходов |
3500+700+500+8=4708 |
|
| Балансовая прибыль |
||
|
Сумма средств в запасных фондах |
||
| Число заключенных договоров, шт. |
РЕШЕНИЕ:
1) Определим коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда: под финансовой устойчивостью понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Нормальным следует считать К фу >1,0
К фу =( D +З)/Р, где D – сумма доходов, Р – сумма расходов, З – сумма средств запасных фондов.
К фу =(5400+500)/4708=1,2532 или 125,32%, т.е. доходы и запасные фонды превышают расходы на 25,32%.
2) Определим средний платеж на один договор: для этого сумму собранных страховых платежей поделим на число договоров 4700/1918=2,45 тыс. руб.
3) Определим прибыль от страховых услуг: разность полученных страховых платежей и расходов на страховые услуги 4700-4200=500 тыс. руб.
4) Определим уровень выплаты страхового возмещения – это процентное соотношение выплаченной суммы страхового возмещения и суммы поступивших платежей.
3500/4700*100%=74,47 %
5) Определим рентабельность страховых операций: отношение годовой суммы прибыли по страховым услугам к годовой сумме страховых платежей.
Вывод: Уровень финансовой устойчивости данной страховой компании нормальный.
Практическое задание.
Определите нетто-ставку с учетом рисковой надбавки.
Исходные данные: страховая компания заключает договоры на страхование средств наземного транспорта по определенному виду риска. При этом:
РЕШЕНИЕ:
Нетто-ставка T n состоит из двух частей - основной части Т о и рисковой надбавки Т р: Т n =Т о +Т р.
Основная часть нетто-ставки Т о соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая q, средней страховой суммы S и среднего возмещения S в: Т о = q * S в / S *100 , где S в – среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая, S - средняя страховая сумма по одному договору страхования, q – вероятность наступления страхового случая.
Т о =0,18*550/1300*100=7,62%
Вторая часть нетто-ставки – это рисковая, в основу которой для расчета положена информация, основанная на статистических данных о частоте наступления страхового события:
Т р =1,2*Т о *а(ү)*sqr((1- q )/( q * N )) , где N – кол-во заключенных договоров.
Т р =1.2*7,62*1,645*sqr((1-0,18)/(0,18*2500))=0,64%
Т n =7,62+0,64=8,26
Ответ: Нетто-ставка с учетом рисковой надбавки равна 8,26%.
Практическое задание.
Рассчитайте показатели страхования экологической ответственности:
6. Определите годовой страховой платеж с объекта в год.
7. Определите сумму страховых платежей в год.
8. Определите сумму страхования ответственности за ущерб по всем объектам в год.
9. Определите вероятное отклонение суммы страхового возмещения от суммы страховых платежей.
10. Определите показатель финансовой устойчивости операций экологического страхования.
Исходные данные: страховая компания страхует ответственность предприятия за риск загрязнения окружающей среды.
РЕШЕНИЕ:
Определим годовой страховой платеж с объекта в год:
7,0*11=77 (тыс.руб.)
Определим сумму страховых платежей в год:
1200*77=92400 (тыс.руб.)
Определим сумму страхования ответственности за ущерб по всем объектам в год:
11*1200=13200 (тыс.руб.)
Определим вероятное отклонение суммы страхового возмещения от суммы страховых платежей:
11*sqr((1200*0,095*(1-0,095))=111,73 (тыс.руб.)
Определим показатель финансовой устойчивости операций экологического страхования:
111,73/92400=0,001209 ~ 0,001
Список используемой литературы:
1. Орланюк - Малицкая «Страховое дело» - М.: Издательский центр « Академия», 2003. - 208 с.
2. Гинзбург А.И. « Страхование» - СПб: Питер, 2003 - 176 с, серия: « Краткий курс».
3. Дробозина Л. А. «Финансы» - М.: ЮНИТИ, 2000 - 527 с.
4. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
5. Страховое дело в вопросах и ответах. Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей. Серия «Учебники, учебные пособия». Составитель М.И. Басаков. Ростов-на-Дону: « Феникс», 199.
